Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация З-НДФЛ для ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.
Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ
Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.
Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.
На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.
К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:
- государственные пособия (за исключением больничного пособия);
- компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
- гранты;
- компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
- доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
- доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
- некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
- суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
- единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.
Когда нужно сдать 3-НДФЛ
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2021 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключение. Оно касается доходов, полученных в 2021 году и позже. Подробности ниже.
Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено только для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.
Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2021 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2021 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».
При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами.
В декларации 15 листов. Но вам необходимо оформить лишь те листы, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.
У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях (например, если в 2021 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции).
При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.
Например, в приложение 2 вписывают доходы, полученные за границей. Если таких доходов у вас нет, то заполнять и сдавать этот раздел не следует.
В приложении 4 указывают доходы, которые налогом не облагают (например, материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет, то и приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно.
Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.
Двухстороняя печать декларации не допускается. Каждая страница декларации должна быть распечатана на отдельном листе.
Заполнять форму лучше с конца. В зависимости от ситуации удобно заполнять декларацию в следующем порядке:
- если вы получаете налоговый вычет по купленной квартире
Приложение 1 → Приложение 7 → Раздел 2 → Раздел 1 → Приложение к Разделу 1 → Титульный лист
- если вы декларируете доход от продажи квартиры
Расчет к Приложению 1 → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист
Сразу оговоримся, что мы не рассматривали экзотические ситуации. Вроде получения доходов за рубежом. В таких случаях состав нужных листов изменится, но принцип заполнения сохраниться в любом случае.
Покажем как заполнить документ на примере. Предположим, вы продаете машину, которая была в вашей собственности меньше 3 лет. Продажная цена 1 450 000 руб. Автомобиль покупает обычный гражданин. Доход от продажи вы уменьшаете на вычет – 250 000 руб.
Вы хотите только задекларировать доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на лечение или образование). Тогда в состав декларации вы включаете только 5 листов:
- титул – 1 лист;
- раздел 1 и раздел 2 – 2 листа;
- приложение 1 и 6 – 2 листа.
ОПРЕДЕЛЯЕМСЯ С ВЫЧЕТАМИ
Чтобы вносить данные в 3-НДФЛ, сначала нужно понять, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за прошедший год.
Вычет может быть:
- Имущественный при покупке. Он положен за сам факт покупки жилья. Составляет максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям.
Вот главные правила относительно возможного размера этого вычета НДФЛ за год:
- он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости;
- он не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%;
- его предоставляют только один раз (если в течение жизни гражданин купил не одну квартиру или дом, воспользоваться вычетом допустимо только по одному из всех объектов).
Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ
Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2020 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:
- занимался предпринимательской деятельностью в 2019 году;
- получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
- продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
- выиграл в лотерею.
Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.
Подаваться в ФНС декларация может:
- На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
- лично;
- через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
- Почтой России (с описью вложения).
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.
Как заполнить декларацию в программе декларация 2020
Чтобы заполнить программу декларация 2020, нужно помнить вот о чём: НК РФ). Приведем в нашей консультации для декларации 3-НДФЛ в 2020 бланк и образец заполнения. Форма 3-НДФЛ в 2020: скачать бланк Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2020 год начиная с 19.02.2018 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.
А до этой даты налогоплательщики могут сдавать декларацию как на «старом», так и на «новом» бланке (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061). Для формы 3-НДФЛ скачать бланк, представляемый в налоговую инспекцию по «старой» форме, можно по ссылке ниже: 3-НДФЛ 2019: скачать бланк Обновленный бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (с учетом Приказа ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@) можно скачать здесь.
Bapиaнты пoдaчи oтчeтa в нaлoгoвyю cлyжбy
Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.
Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:
- Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
- Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
- Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.
Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.
Кто должен отчитываться по 3-НДФЛ
В законодательстве сказано: все налогоплательщики страны, признанные налоговыми резидентами. Отчет должен вестись не только о внутренних доходах, но и о средствах, поступивших в семейный бюджет за рубежом.
В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.
Ознакомившись с примерами, вы должно быть, отметили для себя, что заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2022 год не такое уж трудное занятие. Даже те, кто делают это впервые, смогут с ним справиться, читая подсказки к номерам строк. Для этого и был продуман простейший бланк ФНС, который позволит гражданам в короткие сроки с ним ознакомиться и научиться его заполнять.
Старайтесь все же внимательно прочесть все 19 разделов, чтобы указать информацию, относящуюся к вашим доходам. Всегда можно получить консультацию, позвонив на горячую линию ФНС.
В крайнем случае, первый раз подайте декларацию лично и уже на месте попросите сотрудника налоговой службы проверить ваш бланк. Еще более простым способом будет скачать и установить программу по заполнению декларации 3-НДФЛ, которая будет автоматически вносить сумму дохода, рассчитывать вычеты и сумму налога, заполняя электронный бланк. Вам останется только проверить его, подписать цифровой подписью и выслать в налоговую, используя личный кабинет.
Перечень документов для предоставления в ФНС
Самое сложное позади. Теперь осталось собрать весь пакет документов и обратиться за возвратом налога. Кроме самой 3-НДФЛ понадобятся:
- Заявление на возврат;
- Справка 2-НДФЛ (от каждого работодателя);
- Копии документов на жилье (свидетельство о регистрации, договор, акт передачи);
- Подтверждение оплаты недвижимости (расписки, чеки, платежки и т.д.)
- Банковские документы (копия ипотечного договора с графиком платежей, оригинал справки с суммами процентов);
- Платежные документы по кредиту.
Если жилье приобретается на несовершеннолетнего ребенка или в собственность супругов дополнительно потребуются:
- Свидетельство о браке и рождении детей;
- Заявление о распределении вычета.
Важно! По общему правилу, договор и платежки, в том числе по процентам, должны быть оформлены на одно лицо — того, кто заявляет вычет. Требование не распространяется на некоторые частные случаи. Например, когда недвижимость приобретается в браке (и считается совместной собственностью супругов) или оформляется на несовершеннолетнего ребенка.
Подать декларацию, заполненную в программе, можно по-разному:
- Обратиться в налоговую (лично или через посредника) и подать распечатанный вариант;
- Отправить декларацию по почте (в этом случае к отправлению нужно приложить опись вложения);
- Переслать в электронной форме через оператора ЭДО или сайт ФНС (для получения нужного файла нажмите на панели программы кнопку «Файл xml»).
Декларация подается в любое время в течение 3 лет после окончания отчетного периода. Срок проверки документов в налоговом органе составляет 3 месяца. После ее успешного завершения в течение месяца деньги поступают по реквизитам, указанным в заявлении на возврат.
Инструкция по заполнению в 2018 году
Заполнять декларацию 3-НДФЛ в 2018 году нужно за 2017 год. В программе последовательно нужно выполнить 3 шага:
- Шаг 1. Задать начальные условия.
- Шаг 2. Заполнить сведения о физическом лице или ИП.
- Шаг 3. Показать размеры полученных доходов за 2017 год, если в первом шаге выбран тип налогоплательщика «Иное физическое лицо».
- Шаг 4. Заполнить вкладку «Предприниматели», если в первом шаге выбран тип «ИП».
- Шаг 5. Заполнить вкладку по вычетам. Здесь можно отдельно показать данные по каждому типу вычета: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные.