Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог и недвижимость в Грузии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие участники рынка в Грузии отметили, что спрос и цена на недвижимость выросли. По словам Ирины Квахадзе, руководителя отдела исследований TBC Capital, аренда квартир в Грузии подорожала на 27%, а стоимость — на 10%. Кроме этого, был отмечен рост заполняемости квартир и домов на сайте AIRBNB. В период с 1 по 15 марта в Грузии этот показатель составлял 91%.
Немного информации о рынке недвижимости Грузии на начало 2022 года
«Рынок недвижимости растет достаточно быстро, и такие высокие темпы он демонстрирует даже в марте, особенно в ценовом плане. Количество транзакций увеличилось на 19% по сравнению с предыдущим годом, рост значительно выше по сравнению с допандемическим периодом, превысив 40% в 2019 году. Стоимость аренды увеличена на 27%. По данным январских наблюдений, арендная плата по-прежнему не дотягивала до допандемического периода, а сейчас на фоне меняющейся реальности можно предположить, что она даже превысить показатели 2019 года».
Аналитики TBC Capital ожидают, что рынок в этом году вырастет на $50-100 млн на фоне увеличения миграции из России и Беларуси, но при этом доходы от туризма в 2022 году снизятся.
Доходную недвижимость можно определить по следующим критериям
Если поблизости в пределах 0,5 км есть парк, сквер, аллея — это хорошая недвижимость которая принесет прибыль. Если есть вид на море или горы это еще один большой плюс. Есть рядом инфраструктура? Магазины, кафе, рестораны?! Просто супер!
После подбора подходящего дома выберем апартамент. Если у квартиры есть вид на море, это конечно хорошо но, не надо забывать что в Батуми большая влажность и большенство местных выбирают сторону гор. Идеальный вариант угловая квартира, с панорамными видами. Следующий шаг относится к документации. У строительной компании, все квартиры должны быть оформлены в публичном реестре. По кадастровому коду квартиры или апартамента вы удивиде информацию по ней. Нет ли у нее залога или обременения. Если есть обременение то вы, должны все тщательно обдумать, править договор если согласны с данным фактом и т.д
Ознакомившись с документами, вы можете смело принимать решение. Оформление недвижимости в Грузии занимает всего лишь 30 минут.
Что дает недвижимость в Грузии?
Приобретение недвижимости в Грузии на сумму не менее 100 тысяч долларов дает иностранному гражданину возможность получить временный вид на жительство. Срок действия ВНЖ выданного на данной основе составляет 1 год, после чего его можно продлить. Через 5-6 лет человек может получить ПМЖ, а еще через 5 лет – грузинское гражданство.
Люди, являющиеся собственниками того или иного объекта недвижимости в Грузии, могут получать дополнительных доход со сдачи этих объектов. При этом стоит отметить, что данная страна заключила соглашение со 120 странами мира, позволяющее исключить двойное налогообложение. Это означает, что в своей родной стране инвестору не придется уплачивать налоги с дохода, полученного на территории Грузии. Недвижимость в данном государстве обладает и другими преимуществами, например такими, как:
- Цены на недвижимости в Грузии относительно небольшие. Причем данная тенденция наблюдается и в городах-курортах.
- Грузия привлекает туристов со всего мира. Причем как таковой «курортный сезон» здесь отсутствует.
- Государство заинтересовано в инвестициях из-за рубежа, поэтому готово предоставлять определенные льготы иностранным гражданам, вкладывающим свои средства в местные объекты недвижимости.
- Люди, не являющиеся резидентами данного государства, имеют право не указывать источники своего дохода.
- Налог на покупку недвижимости в Грузии для русских отсутствует. Поимо этого здесь довольно простая и удобная система налогообложения.
Цены и налоги на недвижимость
Начнем с цен. В Грузии купить квартиру на море можно действительно дешево. По словам директора агентства недвижимости Batumi Realtor Тамары Тоноян, стоимость жилья в Батуми варьируется от 300 до 2500 долларов за кв. метр. Вторая хорошая новость – налоги с покупателей недвижимости в Грузии не берут, в том числе и с иностранцев. В Грузии самое низкое налоговое бремя в Европе. «С собственников берут налог только при продаже объекта, которым они владели меньше двух лет, – продолжает Тамара Тоноян. – Составляет он 5%». Стоит отметить, что процедура оформления недвижимости в этой стране очень простая и занимает всего 15 минут. По этому показателю Грузия занимает третье место в мире.
Третий положительный момент. В Грузии можно найти объекты недвижимости для инвестиций. Поток иностранных туристов неуклонно растет. В июле текущего года страну посетило более 1 млн путешественников из других стран, что, по словам грузинского премьер-министра Мамука Бахтадзе, стало историческим максимумом. А с начала года в Грузии побывало 4,6 млн иностранцев. Туристическая инфраструктура Грузии не готова к такому потоку, и отелей не хватает. Инвестировать в строительство грузинских гостиниц в настоящее время выгодно.
Компоненты привлекательности
Партнер проекта — крупнейшая в мире гостиничная сеть Wyndham Hotels & Resorts — насчитывает свыше 9300 отелей в более чем 80 странах. Из всего перечня брендов оператора были выбраны самые элитные: Wyndham Grand и Wyndham Grand Residence, олицетворяющие максимум комфорта и роскоши для своих постояльцев. Недаром в Европе на сегодня насчитывается лишь 13 отелей Wyndham Grand, а в мире — только 65.
Инвестиционная недвижимость, которая строится под брендом Wyndham Grand, пользуется популярностью по всему миру: в США и Европе, на Ближнем и Дальнем Востоке. Однако далеко не везде она включает брендированные люксовые резиденции и премиальные таунхаусы. Сочетание собранных вместе уникальных факторов позволяет покупателям недвижимости в проекте получать высокий доход от ее сдачи в аренду.
Дополнительным преимуществом покупки недвижимости в Грузии является возможность получения временного вида на жительство (с ежегодным продлением) при инвестициях в недвижимость стоимостью от $100 000. Покупая недвижимость стоимостью от $300 000, человек имеет право претендовать на постоянный ВНЖ. Процедура занимает от 10 дней до 1 месяца, для этого необходимо обратиться в Министерство юстиции. При этом человек, имеющий постоянный ВНЖ в Грузии, обладает теми же правами, что и любой гражданин страны, кроме участия в выборах. Наличие постоянного ВНЖ в Грузии также упрощает процесс открытия счета в местном банке (в том числе получение карт международных платежных систем) и подачи документов на шенгенскую визу, но не гарантирует — в случае с каждым человеком банки и представители дипломатических ведомств принимают решение самостоятельно.
Регистрация права собственности осуществляется в электронном виде и находится в публичном доступе онлайн. «С юридической точки зрения право собственности в Грузии защищено так же, как и в США или Евросоюзе, — говорит Давид Чкония, соучредитель и директор консалтинговой компании GIG. — Лишить права собственности может только суд. При этом здесь действует жесткая и независимая судебная система, обеспечивающая это право. Можно быть уверенным, что в случае добросовестного приобретения недвижимости суд защитит это право».
Налоги на доходы физических лиц, полученных вне Грузии
В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников. Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:
- доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии;
- услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду;
- перевозка грузов;
- дивиденды от юридического лица-резидента;
- проценты, если их платит резидент Грузии.
Но в тоже время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:
- дивиденды, полученные от компаний, которые не являются резидентами Грузии;
- проценты выплачиваемыми нерезидентами, которые работают за пределами Грузии;
- пенсия, получаемая из-за границы;
- прибыль от продажи акций иностранной компании, если активы юридического лица не находятся на территории Грузии.
Что дает гражданство Грузии и жизнь в этой стране
- Удобное географическое положение.
Это касается не только близости к важным странам, перелет до которых занимает не более 4 часов, но и комфортного климата. Грузия омывается Черным морем с одной стороны и Кавказскими горами — с другой. Здесь вы найдете что-то на любой вкус, а погода мягкая и теплая.
- Доступные цены
Стоимость жизни в Грузии ниже, чем в развитых европейских странах и США. В то же время доходы населения не намного ниже. В результате грузины имеют доступ к высококачественным услугам по низким ценам, которые всегда соответствуют европейским стандартам.
Цены на квартплату, коммунальные услуги и продукты питания приятны для гостей и жителей города. Здесь можно построить процветающий бизнес, не окупая сопутствующих расходов.
- Простота ведения бизнеса
Грузия привлекает все больше предпринимателей и владельцев бизнеса. Отсутствие бюрократии, простота администрирования и множество инвестиционных программ гарантируют рост и развитие экономики страны.
- Безопасность и защита граждан
Грузия занимает первое место в Европе по уровню безопасности для жителей и туристов. Каждый человек находится в безопасности на улицах, даже в самые темные часы.
Банковские счета также находятся в полной безопасности, никакая информация не будет передана третьим лицам.
Свобода и безопасность являются определяющими критериями для семей при переезде. Люди хотят жить и быть в безопасности в будущем. Это то, что Грузия предлагает своим гражданам.
- Налоги, пособия и снижение налогов в Грузии.
Налоги в Грузии понятны, и предпринимателям легко найти низкие налоговые ставки.
Можно выбрать правильный способ налогообложения бизнеса, чтобы избежать уплаты налогов на законных основаниях.
Кроме того, граждане Грузии пользуются различными электронными услугами и покупают сельскохозяйственные земли.
Отмена НДС и бонусы для IT: что изменится в законах для бизнеса в 2022 году
В 2022 году бизнес ждет ряд законодательных перемен, в том числе новый этап обязательной маркировки продукции и повышение кадастровой стоимости недвижимости. Значительная часть нововведений коснется ресторанной отрасли — для ее представителей в следующем году отменят НДС.
Это самое ожидаемое изменение, которое снизит нагрузку на общепит и в перспективе позволит обелить сектор, считают юристы и игроки ресторанного рынка.
Представители отрасли со штатом не более 1500 человек также смогут претендовать на сниженную ставку страховых взносов — 15% вместо 30%.
В следующем году вступят в силу некоторые из мер поддержки IT-отрасли.
Среди них — защита от уголовного преследования, упрощение валютного контроля, льготная ипотека и упрощенное получение вида на жительство для иностранных сотрудников.
Все это, по задумке законодателей, повысит спрос на отечественные решения, ускорит цифровую трансформацию отраслей экономики и социальной сферы и создаст комфортные условия для ведения IT-бизнеса в России.
Forbes рассказывает, какие главные законодательные изменения ждут предпринимателей в 2022 году, как они повлияют на бизнес и чего не хватило рынку.
Основные причины покупки недвижимости в Грузии
Грузия является туристической страной. Ее правительство планирует увеличить туристический поток до 11 млн. человек, и это при том что население Грузии составляет всего 3,7 млн. человек. Для реализации поставленных задач с бюджета выделяются большие деньги, активно рекламируется Грузия и на международной арене, страна постоянно занимает высокие рейтинги в различных туристических изданиях. Основная задача грузинского правительства — это сделать страну привлекательной для отдыха круглый год, а не только в летний или зимний сезон.
На сегодняшний день большой популярностью среди инвесторов является жилье в Тбилиси и в курортных городах: Батуми, Гудаури, Бакуриани. Основные цели, которые преследуют иностранцы при покупке недвижимости:
- получение постоянного дохода от сдачи в аренду — доходность от сдачи недвижимости в аренду в 2021 году составила 9,3% (согласно отчету TBC Банка);
- получение спекулятивного дохода от перепродажи недвижимости — в 2018 году уровень цен на недвижимость в столице Грузии вырос на 5,3% в долларовом эквиваленте (согласно отчету TBC Банка).
Также квартиры в Грузии могут приобретаться с целью личного проживания. Здесь хороший климат, созданы хорошие условия для ведения бизнеса (в рейтинге легкости бизнеса Грузия занимает 6 позицию среди 198 стран мира), низкие цены на продукты питания.
Плюсы и минусы жизни в Грузии
Грузия издавна славилась своим гостеприимным народом, вкусной и сытной кухней, а также традициями, которые и по сей день старается хранить этот народ. Территория грузинского государства богата различными туристическими местами. Это и моря, и горы, водопады, озера, реки, пещеры. Здесь сохранились до наших дней старинные города и поселения, древние храмы и церкви. Эта страна с удивительной природой, красоты которой невозможно описать простыми словами. Грузия была воспета поэтами, исписана картинами художников и творцов разных стран.
Грузия – страна с уникальной культурой, приемлемым климатом, но слабо развивающейся экономикой. На территории страны проживает около 30 национальностей, из которых 2% – русские.
Основной проблемой в стране является безработица. Здесь тяжело найти обычную работу, не говоря уже о перспективах. Наиболее остро этот вопрос возникает у молодежи в возрасте от 20 до 35 лет. Все это приводит к тому, что молодые люди вынуждены покидать родную страну в поисках каких-то заработков. Большая часть населения данной категории выехали в Россию, остальные разъехались по миру. Правительство страны старается поддержать новое поколение, для чего вводят программы, которые будут мотивировать работодателей брать на трудоустройство выпускников ВУЗов, не имеющих опыта работы. Спросом пользуются технические и сельскохозяйственные специальности. Уровень заработной платы в Грузии отстает от средних показателей стран Европы. Но иностранные специалисты, которые являются востребованными в определенных сферах, могут рассчитывать на достойную оплату своего труда.
Что касается ценовой политики, то Грузия считается демократичной и недорогостоящей страной. Цены на рынках и в супермаркетах невысокие, а стоимость товаров и услуг не превышает адекватные нормы. Цены на недвижимость тоже приятно удивляют, они варьируются от 700 до 1 700 долларов, в зависимости от населенного пункта.
Особенности ВНЖ в Грузии в 2021 году
С 5 июня 2021 года в Грузии вступили в силу новые правила получения вида на жительство. На сегодня доступно 10 разновидностей на длительное нахождение в стране, в зависимости от основания въезда на территорию. По новому закону добавился новый вид резидентских виз – бессрочные. Это значительно упростило легализацию статуса в стране. Регулирование миграционных отношений осуществляется на основании Закона Грузии №193 от 26.03.1993 «О гражданстве» и поправок к нему от 2021 года.
В списке перечислены наиболее важные из них:
| Трудовые отношения. Заключение договора с работодателем, зарегистрированным в Реестре компаний Грузии, дает право на получение ВНЖ на срок действия контракта. Для получения вида на жительство потребуется соблюсти ряд требований. Предоставить трудовой договора и выписку о деятельности юрлица. | Предприятие, нанимающее иностранцев, должно иметь выручку не менее 50 000 лари на каждого работающего иностранца. На трех россиян, к примеру, это будет 150 000 лари. Для нерезидентов-компаний – на одного сотрудника должно приходится не менее 35 000 лари. Трудовая виза мигранта выдается с 2021 года сразу на 6 лет. | Заработная плата, установленная работодателем в Грузии, должна соответствовать 5-кратному прожиточному минимуму. На май 2021 прожиточный минимум в Грузии составляет 190,1 лари |
| Обучение – рассчитано на студентов, которые зачислены в грузинские высшие учебные заведения. Основанием прекращения действия вида на жительство является окончание курса – получение диплома об образовании. | От обучающихся требуется предоставить в консульское учреждение Грузии комплект документов. Он включает контракт с ВУЗом, справку о зачислении, выписку с банка о наличии средств для материального обеспечения лица на весь период пребывания в стране. | Иммиграционная виза заполняется при этой форме визы резидента по специальному типу 3 D. Нужно также предоставить доказательство родственной связи с резидентом Грузии – гражданином или имеющим право на легальное проживание в стране – ВНЖ или ПМЖ. |
| Восстановление семьи – переезд возможен как для совместного проживания с родственниками или супругой/ом, которые имеют грузинские паспорта, так и находятся в статусе резидента в стране легально. | Согласно ФЗ РФ №62 от 31.05.2002 года «О гражданстве РФ» россияне, имеющие кровное родство с лицами с грузинским подданством, вправе подать заявление о предоставлении вида на жительство в стране проживания семьи. | К родственникам на грузинской стороне, к которым возможен переезд, относятся по закону: мать, отец, кровные брат или сестра, бабушки и дедушки. |
| Восстановление в гражданстве – для тех лиц, которые отказались от грузинского подданства в пользу удостоверения личности с другим государством, но по какой-то причине решили вернуться на Родину. | Оформить заново грузинский паспорт есть возможность, если человек лишен его вследствие принятия такого решения родителями, вследствии принятия незаконных актов, в интересах государства. | С ходатайством о восстановлении следует обратиться в консульское учреждение в РФ или другой стране пребывания. |
| Для лиц без государственной принадлежности – если по какой-либо причине лицо не имеет паспорта ни одной страны мира, к примеру, при рождении ребенка от родителей, подданство которых неизвестно. | Грузия предоставляет режим покровительства для лиц, оказавшихся без гражданства. Им выдается социальная помощь, на 2021 год она составляет 45 лари. | Поддержка организована на основании закона Грузии «О беженцах и гуманитарных статусах». |
| Специальное – выдается по распоряжению высшего руководства страны в исключительных ситуациях. Допускается оформление такого ВНЖ, когда иностранца фактические невозможно выдворить из страны. | К таким случаям относятся на практике и согласно нормам международного законодательства: торговля людьми, принуждение к принятию религии, преследование по политическим причинам. | Также допускается выдача вида на жительство в других ситуациях, когда иностранец просит правительство предоставить ему разрешение на проживание в чрезвычайных обстоятельствах. |
Налог с продажи квартиры в 2021, новый закон для физических лиц
Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости. Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить. Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.
Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.
Экономические зоны:
- Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
- Свободная Индустриальная Зона Поти.
- Тбилисская Свободная Зона.
Основные преимущества свободных зон:
- Нулевая ставка на корпоративный налог.
- Отсутствие требований по минимальному капиталу.
Грузия – идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом – в следующем видеоматериале.
- Земли сельскохозяйственного назначения, плодородный слой которых более чем наполовину пострадал от природных явлений (засуха, наводнение, град, ураган и т. д.). Для подтверждения потребуется справка от органов местного самоуправления.
- Вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения. Освобождение от налога действует для физических лиц в течение первых пяти лет.
- Сельскохозяйственные участки площадью до 5 га, которые по состоянию на 1 марта 2004 года уже находились в собственности физического лица.
- Земельные участки, которые принадлежат физическим лицам, постоянно проживающим в высокогорных селениях.
- Земли, занятые многоквартирными комплексами.
- Земли с частными домами и автогаражами, при условии что данный муниципалитет или город находится под самоуправлением. Но в рамках норм по площади, которые установлены местными органами управления. К примеру, в Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который прикреплён к дому или гаражу. Исключение – участок, используемый под хозяйственную деятельность.
В категорию имущества входят не только апартаменты, здания и сооружения, но также средства передвижения: легковые автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты, зарегистрированные в Грузии. Требования по подаче декларации и оплате – те же, что и в случае с налогом на землю.
Для расчёта налога на имущество в качестве базы берётся его стоимость, которую собственник определяет самостоятельно исходя из рыночной цены на конец отчётного периода. Если служба доходов сомневается в указанной сумме, то может её пересмотреть. Стоит также упомянуть, что в случае с частным домом налог на землю и имущество рассчитываются и уплачиваются раздельно.
- Доходы, полученные семьёй собственника в течение отчётного года: до 100 тыс. лари ($32 195) – 0,05–0,20%; более 100 тыс. лари – 0,8–1,0% от рыночной стоимости имущества.
- Местонахождение объекта. Ставку в данном случае определяет муниципалитет. К примеру, семья с доходом до 100 тыс. лари, имеющая недвижимость в Тбилиси, должна платить в год за свою собственность 0,20% от цены, в Казбеги и в Нью-Гудаури – 0,08%, в Местиа – 0,10%.
Ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. При этом доход включает в себя суммы, полученные как от грузинских, так и от зарубежных источников. Доход фиксируется по поданным налоговым декларациям. Конечно, доходы, полученные не в Грузии, отследить сложно.
- Семейный годовой доход, предшествующий отчётному периоду, не превысил 40 тыс. лари ($12 878).
- Имущество получено в лизинг от резидента Грузии.
- Собственность отведена под медицинские цели.
- Имущество расположено в свободной индустриальной зоне либо на участке, который попадает под грузинский закон «Об оккупированных территориях». Второе условие – временное, пока власти не урегулируют конфликт.
- Собственность отведена под гостиницу или иной туристический объект размещения (до 1 января 2026 года).
- Имущество находится во владении у лица, проживающего в высокогорном селении, и расположено на территории высокогорного селения. Срок действия – десять календарных лет с момента получения данного статуса.
Если вы не служите в государственных органах Грузии, уведомлять российскую налоговую вы должны только в случае приобретения доли грузинской компании или акций АО, зарегистрированного в стране. Размер доли/акций должен превышать 10%. О приобретении недвижимости уведомлять нет необходимости.
Доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии трактуется как прибыль, полученная от иностранного источника, а потому облагается в России налогом в 13%. То же касается дохода от продажи собственности. Единственное исключение в последнем случае – недвижимость, которой продавец владел более пяти лет и не использовал в коммерческих целях.
При этом, если вы даже заплатите все налоги в Грузии, это не уменьшает ваши налоговые обязательства в РФ, так как между этими странами не подписан договор об избежании двойного налогообложения. В то же время Грузия не участвует в обмене финансовыми данными в рамках CRS, потому российская налоговая не получает автоматически данные о денежных поступлениях на личные счета граждан РФ в грузинских банках.
Налоги с доходов за рубежом (в Грузии)
Меня интересует вопрос уплаты налогов от получения доходов (речь идёт обо мне, как о физ лице) от сдачи в аренду недвижимости за рубежом (конкретно в Грузии), а также от её продажи.
Допускаю, что по Грузии вы можете не знать, в этом случае дайте ответ по налогам в РФ, пожалуйста со ссылками на пункты документов. Хотя тема одна, но я разделил её на несколько более простых и конкретных вопросов на которые хотел бы получить ответы.
1) какие налоги с дохода от сдачи в аренду я должен заплатить и какова процедура (мне нужно подавать декларацию самостоятельно каждый год?); как я должен отчитываться о своих счётах и движениях средств на них в банках Грузии?
2) есть ли соглашение о взаимозачете налогов с Грузией и какие налоги в Грузии с доходов по сдаче в аренду и от продажи недвижимости; есть ли какой-то срок после которого не нужно платить налог с дохода от продажи недвижимости в Грузии и налог в РФ от продажи недвижимости за рубежом
3) какая мне грозит ответственность если я не заявлю о наличии недвижимости в Грузии; какая ответственность если не заявить об открытии счета за рубежом?
4) какая грозит ответственность если не заплатить налоги с дохода от сдачи в аренду за рубежом; с дохода от продажи недвижимости?
5) Как вообще в РФ возможно отследить наличие недвижимости за рубежом
6) возможно ли и, если да, то каким образом это делается (в двух словах) отследить наличие или открытие мной счета в зарубежном банке и движение на нем средств
7) как отслеживается перевод средств мной со своего счета в банке РФ на счёт юр или физ лица в зарубежном банке (грузинском).
Ответ прошу написать на почту, т.к. телефон сейчас не доступен, возможен звонок на мессенджер viber или what’sap.
Жду ответ, спасибо заранее!