Как торговать маркированным табаком и сигаретами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как торговать маркированным табаком и сигаретами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чем больше у вас товаров, тем сложнее вести учет. К тому же для продажи табачной продукции нужно работать с маркировкой, ЭДО, контролировать МРЦ. Часто возникают ошибки кассиров, пересортица и другие сложности. Возможностей Excel здесь вряд ли будет достаточно.

У табачной продукции сотни брендов. Выясните, какие из них пользуются наибольшим спросом. Для этого:

• посетите магазины конкурентов под видом покупателя — что они продают;
• посмотрите обзоры в интернете;
• изучите тематические Telegram-каналы и соцсети — что пишут ваши потенциальные клиенты, какие бренды упоминают и т.д.

Ограничиться только сигаретами и вообще каким-то одним видом продукции — значит потерять часть потенциальных клиентов и денег. Практика показывает: чем больше товаров на полке, тем выше продажи.

К тому же на сигареты обычно небольшая наценка, много прибыли они не принесут. В разы больше можно заработать на альтернативных видах табачной продукции и сопутствующих товарах для курения:

• электронные сигареты — особенно выгодно торговать в розницу видами с большим количеством затяжек;
• вейпы;
• сигары и сигариллы, в том числе поштучно;
• курительные смеси;
• аксессуары для курения: пепельницы, зажигалки.

Кому нужно получать лицензию

В статье 12 закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ приводится перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии. Всего их 53, среди них:

• деятельность, связанная с шифрованием и защитой информации;
• деятельность, связанная с оружием и военной техникой;
• производство лекарств и медтехники;
• охранная и детективная деятельность;
• оказание услуг связи, телевидение и радиовещание;
• деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, компьютерных программ, баз данных и фонограмм на любых носителях;
• образовательная деятельность;
• фармацевтическая и медицинская деятельность;
• перевозки водным и воздушным транспортом;
• перевозки железнодорожным транспортом пассажиров и опасных грузов;
• перевозки пассажиров автотранспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек.

Как получить лицензию на алкоголь

Розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво – это достаточно популярный вид деятельности наших пользователей, поэтому расскажем подробнее, как получить лицензию на алкоголь. Регулирует лицензирование этого вида деятельности специальный закон № 171-ФЗ от 22 ноября 1995 года. Сначала внесем ясность в вопрос продажи пива (а также пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи).

Пиво является алкогольной продукцией, но его реализацию регулируют отдельные положения закона. На продажу пива не распространяются особые требования к розничной продаже и потреблению алкогольной продукции, указанных в статье 16 закона № 171-ФЗ, и для продажи пива не нужна лицензия.

Продавать пиво можно лишь в стационарных объектах (магазинах), но к их площади нет определенных требований, как для реализации другой алкогольной продукции. И еще одно отличие пива от другого алкоголя – его могут реализовывать не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Что касается алкоголя в целом, то получение лицензии на его производство и оборот кроме закона № 171-ФЗ регулирует еще и специальный Административный регламент. Документы для получения лицензии на производство алкоголя отличаются от тех, что подают на получение лицензий для других видов деятельности. В нашей статье мы рассмотрим лицензионные требования только к розничной продаже алкоголя, т.к. требования к его производству, хранению и оптовому обороту имеет смысл рассматривать отдельно.

Для получения лицензии соискатель должен:

• быть юридическим лицом (ИП продавать алкоголь, кроме пива, не могут);
• иметь в собственности или долгосрочной (от года) аренде стационарные торговые объекты и складские помещения;
• общая площадь таких помещений для розничной продажи алкоголя должна быть не менее 50 кв. м в городских поселениях и не менее 25 кв. м в сельской местности;
• при продаже алкоголя в городских поселениях лицензиат должен применять кассовый аппарат;
• иметь уставный капитал определенного размера (требование устанавливают региональные лицензирующие органы), но не более 1 млн. рублей.

Региональные лицензирующие органы могут устанавливать и другие дополнительные требования, поэтому прежде чем собирать необходимые документы и оплачивать госпошлину, обратитесь за подробной информацией в соответствующее окружное управление Росалкогольрегулирования. Их контакты, так же как и форму заявления на лицензию вы можете найти в Административном регламенте.

Как принять сигареты от поставщика

Принимать сигареты и другую табачную продукцию нужно вместе с электронными накладными. В электронной накладной — универсальном передаточном документе (УПД) — указаны все товары и их коды маркировки.

УПД приходит в ваш личный кабинет оператора ЭДО. Документ нужно подписать электронной подписью.

Как принять УПД:

1. Во время приёмки сверьте коды на товарах с кодами в накладной — они должны совпадать. Для этого отсканируйте коды на товарах 2D-сканером.
   Если кода не будет в документе, вы сразу об этом узнаете и сможете вернуть товар поставщику.
2. Если всё в порядке, подпишите УПД электронной подписью — так вы подтвердите в системе ЭДО, что получили товар. «Честный знак» автоматически получит данные о том, что товар теперь у вас.

Органы исполнительной власти, которые на федеральном уровне уполномочены рассматривать вопросы о лицензировании определенных сфер деятельности и принимать соответствующие решения, указаны в Постановлении Правительства РФ от 21 ноября 2011 г. № 957. Это:

• Федеральная служба безопасности;
• Федеральная служба по техническому и экспортному контролю;
• Федеральная налоговая служба;
• Министерство промышленности и торговли России;
• Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору;
• Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;
• Федеральная служба по ветеринарному и фитосанитарному надзору;
• Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения;
• Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека;
• Федеральная служба по надзору в сфере транспорта;
• Федеральное агентство воздушного транспорта;
• Федеральная служба по надзору в сфере природопользования;
• Федеральная миграционная служба;
• Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций;
• Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки;
• Государственная корпорация по космической деятельности «Роскосмос»;
• Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии;
• Федеральная служба по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды;
• Министерство культуры РФ;
• Федеральная служба войск национальной гвардии Российской Федерации.

Лицензия может быть аннулирована при:

• игнорировании предписания лицензирующего органа;
• приостановлении срока ее действия.

Основанием для аннулирования лицензии является исковое заявление лицензирующего органа. После вынесения судебного решения действие лицензии будет прекращено в течение 10 рабочих дней.

Действие лицензии можно приостановить добровольно, когда:

• юридическое лицо закончило вести свою деятельность (реорганизация к данному пункту отношение не имеет);
• физическое лицо потреяло статус индивидуального предпринимателя;
• предоставлено заявление о прекращении осуществления работы по лицензии.

Выбираем код ОКВЭД

ОКВЭД для ООО и ИП. Правила выбора и изменения. Максимальное число кодов ОКВЭД…

Читать статью Как выбрать систему налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.

Правила приемки табачной продукции

Разработчики системы продумали все нюансы внесения информации в базу данных. Отечественная табачная продукция маркировка Data Matrix наносится производителем на фабрике. Нанесение Data Matrix на импортные товары осуществляется в стране изготовителя или непосредственно перед прохождением таможни. В Россию табак должен ввозиться уже подготовленным к реализации.

Обязанность производителя и импортера — сообщение системе мониторинга информации обо всех упаковках маркированной табачной продукции. Сделать это можно путем загрузки в ГИС электронных универсальных документов отгрузки товара. Таким образом, права собственности на табак зафиксируются. Переход этого права от одного участника к другому можно будет проследить по цепочке введения УПД.

Важный момент — если к началу июля 2020 г. у импортера или производителя остался товарный запас без маркировки или с поврежденными кодами Data Matrix, остатки придется кодировать. Заявку на выпуск контрольно-идентификационных знаков пользователь системы сможет отправить прямо из своего Личного кабинета. Генерация новых кодов в виде строчки подлежит преобразованию в квадратный код. Его наносят на немаркированный товар, впоследствии — сканируют считывающим устройством.

Приемка продукции на реализацию производится с использованием 2D-сканера. Так продавец лишний раз страхуется от пересортицы. Ведь информация о производстве папирос или сигарет уже занесена в базу, когда производилась маркировка табака изготовителем или импортером. Принимать табак лучше пачками, но при оптовой продаже допускается сканирование блоков. Впоследствии при обнаружении несоответствий между данными ГИС и фактическим остатком в магазине необходимо внести изменения. Тем более, что допустимы технические ошибки, особенно при масштабном производстве. Выход при обнаружении несоответствий — вернуть товар, не найденный в информационной базе, поставщику.

Об особенностях формирования УПД и внедрении электронного документооборота

Сложности бухгалтерского учета маркированной и немаркированной табачной продукции встречаются при поступлении бумажных накладных, в которых разбивки изделий на несколько видов не предусмотрено. Ситуацию спасет использование универсальных платежных документов, которые должны иметь в числе обязательных реквизитов данные о КИЗ с упаковок. При заполнении соответствующего поля УПД сведениями о маркировке речь идет о движении именно этой продукции. Если поля документа остаются пустыми, перемещается немаркированная партия товаров. Если продавец принимает маркированный товар без информации о КИЗ, регулятором данное действие будет рассматриваться как приемка немаркированных изделий.

Казалось бы, зачем бухгалтеру знание о маркировке табака? Ведь на величину прибыли это никоим образом не влияет. Обязанность сканирования кодов при продаже лежит только на кассире, к бухгалтерским функциям данная операция также не имеет отношения. Но при реализации табака с нанесенной маркировкой с 1 июля 2020 г. обязанность оформления УПД ложится абсолютно на всех участников товарооборота.

Многие программные продукты, используемые для организации учета в компаниях, будут настроены на автоматический прием и оформление УПД. Формат данного документа пока не утвержден на законодательном уровне, но его применение уже четко узаконено. С обменом данными универсальными документами между участниками электронного документооборота технических проблем возникнуть не должно.

Государство постепенно избавляется от архаичного документооборота. Лицензии на бланках уходят в прошлое, как и свидетельства из ИФНС или Росреестра. Заявители будут получать стандартные выписки из реестра. Это необратимый процесс.

Другой вопрос, что для создания реестровой модели понадобится время. Правительство успеет принять Постановления. Но министерства и ведомства (Ростехнадзор, Министерства образования и культуры, Росздравнадзор и т.д.) также должны изменить Положения о лицензировании, отработать порядок оказания услуг в электронной форме и механизмы взаимодействия с МФЦ. Кроме того, государственные, муниципальные, коммерческие организации и банки обязаны исключить требования о предъявлении лицензий на бумаге из локальных нормативных актов. Например, при проведении закупок, проверок, открытии расчетных счетов и так далее. Предприниматели опасаются незаконных требований, проволочек и накладок, как это было после отмены бумажных свидетельств ИФНС. А учитывая негативный опыт — эти опасения имеют под собой реальную почву.

Табачная маркировка: перечень маркируемых товаров

Табачная продукция, подлежащая маркировке, установлена Постановлением правительства №792. В него входят:

Товар	Код ТН ВЭД	Код ОКПД-2
Сигареты и папиросы
Сигареты	2402 20 900 0	12.00.11.130
Папиросы	2402 20 900 0	12.00.11.140
Альтернативная табачная продукция
Кальянный табак, сигары, черуты, сигариллы, биди, кретек, курительный табак, жевательный табак, нюхательный табак	2403 11 000 0 2402 10 000 0 2402 20 900 0 2402 20 100 0 2403 19 100 0 2403 99 100 0	12.00.11.110 12.00.11.120 12.00.11.150 12.00.11.160 12.00.19.110 12.00.19.120 12.00.19.140 12.00.19.160
Никотиносодержащая продукция
Табачные изделия для потребления при нагревании, курительные кальянные смеси без табака.	2403 99 900 9 2403 99 900 8 2404 11 000 9 2404 19 000 1	12.00.19.100 12.00.19.900 12.0019.500
Никотинсодержащие жидкости и электронные системы доставки никотина
Жидкости для электронных систем доставки никотина включая жидкости в картриджах, капсулах; одноразовые электронные системы доставки никотина, в своем составе имеющие жидкость для электронных систем доставки никотина.	2404 12 000 0 8543 40 000 0	12.00.19.500 12.00.19.900 27.90.40.190 27.90.11.900

Какие законы и что запрещают в отношениях с иностранными компаниями

01 марта 2022 года Президентом РФ издан Указ № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации».

Пункт «а» части 1 данного Указа со 02 марта 2022 года, по своей сути запрещает без согласования следующие операции и сделки с иностранными государствами, совершающими недружественные действия (список этих государств представлен ниже):

• предоставлять кредиты и займы иностранным компаниям/физическим лицам
• продавать недвижимость и ценные бумаги иностранным компаниям/физическим лицам
• покупать недвижимость и ценные бумаги у иностранных компания/физических лиц

Что писать в заявлении о выдаче разрешения на осуществление сделок (операций) с иностранным лицом/компанией

До подачи заявления в Минфин России необходимо заключить предварительный договор между сторонами сделки. Хотя в перечне обязательно прилагаемых документов указание на договор не содержится, однако на практике уполномоченный орган требует предоставление договора для его подробного изучения. Поэтому рекомендуется либо заключать предварительные договора/соглашения, либо составлять проекты основных договоров, которые будут заверены обеими сторонами сделки.

В самом заявлении необходимо указать:

• полные реквизиты сторон договора/соглашения
• подробно расписать цель заключения договора (например приобретение объекта недвижимости)
• указать предмет договора (например, полный адрес и характеристики объекта недвижимости)
• описать условия сделки (под условиями сделки подразумевается стоимость договора, порядок перехода прав собственности, а так же другие существенные условия, например возникновение каких-либо дополнительных обязательств в связи с заключением сделки, порядок исполнения условий договора и т.п.)
• сроки сделки (может быть просто бессрочная)

К заявлению требуется приложить следующие документы:

• документ, подтверждающий государственную регистрацию заявителя (выписка из ЕГРЮЛ)
• документ, удостоверяющий личность заявителя (паспорт)
• документ, подтверждающий полномочия (приказ о назначении Генерального директора)
• учредительные документы заявителя (Устав и т.д.)
• учредительные документы иностранной компании, с которой заключается договор
• документ, содержащий сведения о выгодоприобретателях. До сих пор даже сам Минфин не может объяснить, что это конкретно за документы, но пока достаточно паспорта руководителя иностранной компании
• бухгалтерский баланс Российской компании
• сведения о балансовой стоимости активов Российской компании

Отмена спецрежимов для ювелирного бизнеса: суть меры и мнение бизнеса

С 01.01.2023 все продавцы и производители изделий из драгметаллов должны перейти на ОСН, так как с этого момента УСН и патент для них отменяются. Данное нововведение закрепляется п. 3 ст. ст. 346.12 и п. 6 ст. 346.43 НК (введено п. 2 и п. 3 ст. 1 ФЗ № 47) и касается всех представителей ювелирного бизнеса. То есть ювелирных розничных точек, сетей, магазинов, брендов, всего малого бизнеса, в том числе.

Пока, до 2023 года, многие из них могут применять УСН. Это касается компаний без филиалов со штатом персонала до 20 человек и годовым доходом максимум 200 млн. руб., при наличии долей иных организаций до 25%.

Те, кто применяет УСН, сдает одну декларацию по доходам за год и самостоятельно решает, как будет платить налог: 6% с выручки либо 15% с разницы между выручкой и расходами. В отличие от упрощенки ОСНО предполагает ведение усложненного налогового, бухгалтерского учета, а также уплаты нескольких налогов:

• на прибыль, НДС (20%) – для юрлиц;
• НДС (20%), НДФЛ (13 – 15%) – для ИП;
• транспортный, имущественный, земельный.

Какие ограничения предусмотрены законом в сфере торговли табачными изделиями

Несмотря на то что лицензии на продажу табачных изделий получать не требуется, определенные ограничения, связанные с торговлей табаком, существуют.

Их перечень содержится в ст. 19 ФЗ № 15, которая устанавливает следующие правила продажи табачных изделий:

1. Можно торговать исключительно в магазинах и павильонах. Магазин — это здание (или его часть), оборудованное и предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Павильон — это строение с торговым залом, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.
2. Если в населенном пункте нет павильонов и магазинов, можно торговать табаком в других торговых объектах, а также осуществлять развозную торговлю.
3. Ни в коем случае нельзя торговать табачными изделиями на ярмарках и выставках, а также развозным (кроме случая, указанного выше) или разносным способом либо с использованием автоматов.
4. Нельзя выкладывать и демонстрировать товар.
5. Для торговли обязательно наличие перечня продаваемой табачной продукции, составленного в алфавитном порядке с указанием цены сигарет без использования изображений или рисунков. Текст должен быть напечатан черным цветом на белом фоне шрифтом одинакового размера. Демонстрация табака может производиться исключительно по требованию покупателя после его ознакомления с указанным перечнем.
6. Нельзя торговать сигаретами в количестве меньшем или большем, чем 20 штук в одной пачке. Кроме того, нельзя торговать сигаретами, которые упакованы в одну тару с другими товарами.
7. Нельзя торговать:
   • в образовательных учреждениях, а также на расстоянии менее 100 метров от них (по прямой линии без учета преград);
   • организациях, оказывающих услуги в области физкультуры и спорта;
   • медорганизациях и санаториях;
   • транспорте;
   • помещениях органов госвласти и местного самоуправления;
   • на территории вокзалов, аэропортов, портов, метро;
   • в помещениях, в которых оказываются гостиничные или бытовые услуги.

Также следует помнить, что запрещена продажа насвая и снюса.

Таким образом, в отношении торговли сигаретами и т. п. закон о лицензировании не действует, так как получать лицензию на продажу табачных изделий не нужно. Однако необходимо учитывать перечисленные выше требования законодательства, прежде чем начать торговлю, а также помнить, что в некоторых местах продажа табака запрещена.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Похожие записи:

• Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах
• ВС рассказал, когда дом признают многоквартирным
• ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям