Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что налоговая инспекция замораживает расчетные счета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, мы разобрались в том, как узнать о блокировке р/с по решению ИФНС. Чтобы восстановить расходные операции, надо сначала выяснить причину. Если она известна, то остаётся выполнить требования налоговиков: сдать декларацию или отчёт, оплатить недоимку или штраф, направить квитанцию о приёме требования ИФНС, обеспечить получение информации по ТКС.
Что делать, если счет заморожен
Если счет заморожен, то следует обратиться в налоговые органы, чтобы узнать причину блокировки.
Затем:
-
Если организация не выполняла предписания, то надо выслать все квитанции, которые подтвердят что все штрафы и платежи были осуществлены вовремя и в полном объеме;
-
Если организация нарушала документооборот, то необходимо явиться в налоговую инспекцию лично и дать налоговым инспекторам необходимые пояснения;
-
Если заморозка расчетного счета произошла из-за несвоевременной подачи документации, то надо предоставьте отчетность в налоговые органы.
Сроки блокировки счета налоговой
Ограничение по счету налоговая снимает после устранения причины блокировки. Продолжительность периода, на который будет заблокирован счет, зависит от того, насколько быстро компания примет меры по устранению причин блокировки.
Срок разблокировки составляет:
- После оплаты налога, других обязательных платежей и штрафов срок разблокировки не должен превышать 3-х рабочих дней. Исчисляется со дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
- После сдачи отчетности. Не позднее следующего дня ИФНС должна принять решение об отмене ареста счета и направить его в банк. Срок снятия блокировки – не более трех рабочих дней.
- При устранении нарушений, связанных с электронным документооборотом, срок разблокировки – от одного до трех рабочих дней. Начинается исчисляться в день представления в ИФНС квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.
Что делать, как разблокировать расчётный счёт?
Необходимо как можно скорее устранить причины, вызвавшие блокировку, и уведомить фискальный орган. Как можно раньше нужно подать заявление об отмене фатального решения о блокировке счета.
- Отмена блокировки возможна через день после подачи просроченной декларации (п. 3. ст. 76 НК).
- Если у владельца предприятия на одном или нескольких счетах есть средства для погашения неуплаченной задолженности, он может присовокупить к заявлению соответствующие банковские выписки. Задолженность сможет быть погашена, и налоговая вынесет решение об отмене блокировки не позднее 2 дней или после соответствующей проверки банковских счетов (п.9 ст. 76 НК).
- Получив электронную квитанцию либо сами требуемые документы или объяснения, налоговая снимет блокировку в течение следующего дня.
- Счет разблокируют в день, когда будут отменены решения об обеспечительных мерах относительно сокрытия имущества предприятия.
Автоматически счета будут разблокированы, если предприятие официально ликвидируется или признается банкротом.
Непредставление декларации
Следующее основания для блокировки — просрочка подачи налоговой декларации на 10 дней. Если решение о блокировке будет принято, использовать счет станет невозможно — его заблокируют полностью. Более того, открыть новый также не получится. То есть бизнес по факту вести будет нельзя.
Что предпринять в таком случае? Нужно срочно представить в ФНС не сданную вовремя декларацию. Не позднее 1 дня после этого налоговики должны принять решение об отмене блокировки. На следующий день оно передается в банк, и тот безотлагательно должен разморозить счет.
В данном случае речь идет о непредставлении именно налоговой декларации. Если, например, не сдан авансовый расчет налога или другая отчетная форма, равно как и запрошенные в ходе проверки документы, то положения подпункта 1 пункта 3 статьи 76 не применяются.
- Если ваш счёт заблокировали, сразу обратитесь в банк и узнайте, почему и по чьей инициативе это произошло.
- Если счёт заблокировали по 115-ФЗ — соберите документы, подтверждающие легальность денег, и сдайте их в указанный банком срок.
- Если счёт заблокировала налоговая — выполните её требования и уведомите налоговую.
- Использование обходных путей для вывода денег с заблокированного счёта — это риск для бизнеса. Лучше сосредоточиться на снятии блокировки: выполнить требование инициатора блокировки, а если не поможет — обращаться в суд.
В практике имеют место случаи, когда операции по счету приостановлены, а у плательщика обязанность сдать декларацию отсутствует.
Судебные инстанции в таких ситуациях придерживаются следующего подхода. В соответствии с 23 статьей НК, на плательщика возлагается обязанность по предоставлению декларации по налогам, которые он должен отчислять. Отчет подается в ИФНС по адресу регистрации.
Данной обязанности корреспондирует 80 статья Кодекса. В ней говорится, что декларация составляется по каждому отчислению, установленному для плательщика.
Если у хозяйствующего субъекта обязанность выплачивать налог отсутствует, то и оснований для блокировки счета у налоговой службы нет. Из этого следует, что отдельные недочеты в декларации (к примеру, ошибки при заполнении титульного листа, неправильное указание периода) не выступают как основание для приостановления операций по р/с или применения к лицу штрафа по ст. 119.
В каких случаях блокируют расчетный счет
Большинство предпринимателей считают, что ответственность по ведению бизнеса они несут в первую очередь перед налоговой инспекцией. То есть уверены, что блокировать расчетный счет за неправомерную деятельность, либо неуплату налогов, может только ИФНС, отправив решение о блокировке расчетного счета в банк. На самом деле, право на блокировку счета предоставлено и банкам, если действия по расчетному счету являются подозрительными. Служба финансового мониторинга пристально следит за движением денежных средств своих клиентов, а особенно – за ИП и малым бизнесом. Зачастую именно индивидуальные предприниматели являются конечным звеном в схемах по обналичиванию денежных средств, да и просто с их счетов часто снимается и вносится наличка. Именно этот факт вызывает большое подозрение банков.
Блокировка по инициативе банка регулируется Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ.
Важно! Основанием по заморозке счета являются сомнительные операции, которые вызывают подозрение в том, что организация или ИП занимается отмыванием денег.
Как отменить решение ИФНС
Для отмены приостановки движения денежных средств необходимо устранить ее причины. Решение о снятии ограничений принимает инспекция после того, как нарушение законодательства по налогам и сборам ликвидировано.
Чтобы ускорить процесс, компании следует самой предоставить доказательства об устранении нарушения. Связано это с тем, что сведения о погашении задолженности по налогам отражаются в карточке налогоплательщика с задержкой на два-три дня, то есть инспектор не увидит устранение нарушения своевременно.
Налоговым кодексом РФ установлены сроки снятия ограничений движения денежных средств налогоплательщика в 2022 году. Принятое решение о снятии ограничений на банковские операции направляют в банк не позднее дня, следующего за днем его принятия. Сверх этого срока незаконная блокировка счета налоговой отменяется через подачу жалобы в вышестоящие органы (управление ФНС по вашему региону).
Если налоговая заблокировала расчетный счет, как его разблокировать
Пожалуй, этот вопрос интересует любого, оказавшегося в подобной ситуации, больше всего. Прежде всего, все действия нужно осуществлять быстро, поскольку блокировка не самым лучшим образом влияет на состояние дел в компании. Главное, не стоит слушать страшилки юристов, утверждающих, что снятие ограничений — сверхсложный процесс.
Мы расскажем буквально по шагам, что нужно сделать с заблокированным налоговой инспекцией счетом. Итак, порядок снятия блокировки:
Шаг 1
Выясните, в чем проблема. Для начала обратитесь в офис банковской организации, в которой открыт счет вашей компании. Уточните у специалиста, на каком основании операции по счету приостановлены. Обычно работники банка называют номер и дату решения, в соответствии с которым была произведена блокировка
Шаг 2
Обратитесь в ФНС. С данными, полученными в банке, обратитесь к специалисту и уточните кто и по какой причине вынес решение. Этот шаг позволяет сократить время и решить проблему быстрее
Шаг 3
Занимаемся устранением причины. Когда получите исчерпывающий ответ, сразу приступайте к устранению нарушений. Если есть недоимка по налогу — погасите ее, если не предоставили декларацию — предоставьте. И это касается любой причины
Шаг 4
Информируем ФНС о выполнении обязательств. На этом этапе поставьте в известность инспекцию об устранении нарушений
Какие операции можно совершать по заблокированному счету
Блокировка счета не распространяется на отдельные виды платежных операций. То есть даже после “заморозки” р/с допустимо осуществлять выплаты по следующей схеме согласно исполнительным документам:
| Номер по очереди | Назначение платежа |
| 1 | Возмещение ущерба жизни, здоровья, алиментные выплаты. |
| 2 | Выплата выходных пособий, зарплата лицам, подавшим заявление на увольнение, перечисление вознаграждений авторам проектов. |
| 3 | Заработная плата работникам, налоги, сборы, штрафные санкции, пеня, взносы по страховке. |
Так, даже в случае приостановления операций по счету банк выполнит требования каждой из очередей.
Меры для разблокировки счета
Если расчетный счет предприятия был заблокирован налоговой службой, разблокировать его не так просто. В первую очередь, необходимо узнать, по каким причинам был заблокирован счет и как можно оперативнее решить проблему. Пока идет процесс выяснения причин и возобновления активности расчетного счета, компания несет серьезные убытки, поэтому в ее интересах поторопиться со сдачей декларации и исправлением всех ошибок или уплатой налогового сбора, выписанного инстанцией. Без этого налоговые представители не могут разблокировать счет.
Бывает, что из-за претензий на мизерную сумму блокируются счета, на которых находятся десятки миллионов рублей. В этой ситуации блокировка может сильно испортить компании жизнь. Выяснив в чем проблема (и узнав, что она в долге), можно разблокировать счет под банковские гарантии его погашения.
Если появились сложности с разблокировкой счета, следует обратиться к квалифицированной юридической помощи. Изучив дело, представители могут потребовать разблокировать расчетный счет налогоплательщика. В крайнем случае можно обратиться в арбитражный суд.
Чтобы организация не столкнулась с проблемой блокировки расчетного счета, необходимо четко следовать требованиям налоговой инспекции и условиям сотрудничества с банковской структурой. Вышеперечисленных причин блокировки счета можно избежать, преждевременно изучив их и назначив ответственное лицо, которое будет следить за выполнением требований налоговых органов.
Рекомендации по защите своих счетов от блокировки
Чтобы обезопасить свои банковские счета от блокировки, соблюдайте правила организации денежного оборота. Все платежи должны быть обоснованными, а все контрагенты – проверенными клиентами.
Соблюдайте несколько советов, которые помогут обезопасить ваши счета от блокировок:
- Указывайте правдивое и полное назначение платежа. Прописывайте в платежных поручениях: за что платите – за товары или услуги; по какому контракту – номер и дата заключения; укажите вариант оплаты – с НДС или без него. Предупредите контрагентов, чтобы они также предоставляли сведения в полном объеме в своих платежных поручениях.
- Проверяйте контрагентов через электронную систему ФНС до подписания контрактов.
- Работайте только по официально оформленным видам деятельности. Не пытайтесь скрываться от внимания со стороны налоговой службы.
- Снимайте наличные только при необходимости на строго ограниченную сумму. Основную часть расчетов проводите по безналу.
- Представляйте подтверждающие документы, которые запрашивает банк, как можно скорее. Не уклоняйтесь от общения с сотрудниками банка или от личных встреч с его представителями для разъяснения непонятных ситуаций.
- Платите налоги и взносы за себя и сотрудников вовремя. Проводите операцию с того счета, по которому проходят все другие. Не дробите счета по разным видам деятельности, в попытке снизить налогооблагаемую базу.
- Сообщайте банку сведения об изменениях в учредительных документах или смене адреса или телефона.
Эти рекомендации снизят вероятность заморозки счетов, хотя и не отменят ее полностью.
Еще один способ уберечь все свои деньги от заморозки – открыть дополнительный счет в другом банке. При блокировке деньги можно перевести в другой банк, хоть и с огромной комиссией. При этом помните, банки обмениваются с другими организациям сведениями о сомнительных операциях. Можно открыть счет в небольшом банке, так как они для привлечения клиентов могут быть более лояльными. Но в таком случае появляется риск потерять деньги в результате отзыва лицензии Центробанком.
Что делать, если мои дистанционные каналы банковского обслуживания заблокированы?
Обратитесь в банк. Иногда банк временно приостанавливает обслуживание юридических лиц, через дистанционные каналы. Свяжитесь со специалистом банка, чтобы уточнить причину. В большинстве случаев разговора достаточно, но иногда придется подойти в офис для пояснения ситуации.
Банк прислал запрос на подтверждающие документы по ФЗ-115, что мне делать?
Посмотрите весь список документов, который запросил банк. Принесите их в офис как можно быстрее. Чем более полные сведения вы предоставите, тем вероятнее, что операцию смогут провести, если она не нарушает законодательство.
Сколько раз могут блокировать счет?
Счет могут блокировать каждый раз, когда операция вызывает сомнение у сотрудников банка. Но если так операций слишком много, вам, скорее всего, предложат закрыть счет и откажут в дальнейшем обслуживании.
Банк ничего не запрашивает, но и операцию по счету не проводит, в чем проблема?
Вероятно, банк принял решение отказать в проведении операции. Свяжитесь с сотрудником банка и задайте уточняющие вопросы. Возможно, речь не идет ни о какой блокировке счета, а в присланном платежном поручении содержится ошибка. Специалист ответит на ваш звонок и, исходя из него, вы сможете понять, что делать.
Что будет, если я не принесу подтверждающие документы по заблокированной операции?
Скорее всего, банк не снимет блокировку с операции и передаст сведения об отказе в Росфинмониторинг. Если такое решение банка вы считаете необоснованным, можно обратиться в Межведомственную комиссию.