Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданам предоставят социальные вычеты по НДФЛ по упрощенным правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Документы на вычет на ребенка, если он инвалид
Налоговый возврат на ребенка с инвалидностью можно получить через работодателя или через налоговую инспекцию.
Для каждого случая существует свой порядок и свои документы. В целом они похожи, но разница есть.
Для налоговой инспекции подготовьте:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет с реквизитами для перечисления средств (с 2020 г. заявление включено в форму декларации);
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности;
- справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.
Основания предоставления вычета
Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:
- наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
- наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.
Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:
- оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
- получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
- воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
Как правильно написать заявление
Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:
- Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
- Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
- Название документа.
- Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
- Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
- Дата, подпись заявителя.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:
Материалы по теме
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Суммируются ли вычеты
Рождение ребёнка – это всегда счастье, и нет для семьи большего горя, если он становится инвалидом. Такие удары судьбы способен выдержать не каждый и семьи распадаются. Несмотря на развод, родители ребёнка сохраняют свои родительские права на него, равно как и право на налоговые льготы с этим связанные. Речь идёт о такой льготе как: вычет на НДФЛ на ребенка инвалида.
Часто бывает так, что родители разведены и у одного из них появилась вторая или третья семья, или же речь идёт об опекунах ребёнка инвалида, когда кто-то из родителей или опекунов не проживает в семье, Такой родитель может передать своё право на получение дохода второму родителю. Отказ от права на налоговый вычет в пользу второго родителя или опекуна должен быть зафиксирован документально.
В этом случае права второго родителя на получение субсидии переходят к первому и суммируются с его правами. Если родители ребёнка инвалида имеют разное количество детей, рождённых в разных семьях, то при передаче прав на налоговый вычет другому родителю, первый родитель передаст ему право на вычет на того ребёнка, каким по счёту он является для него.
Например, если отец имеет три семьи, в каждой из которых у него по одному ребёнку, а ребёнок инвалид является самым младшим, то есть третьим. В этом случае, стандартный способ получения льготы из бюджета, который он передаст матери, будет соответствующим: 3 тысячи. Рубли эти она на руки не получит, ей дадут дополнительную льготу в налогообложении.
Как правильно написать?
Заявление нужно подавать в бумажном виде. Оно может быть написано от руки или набрано на компьютере.
Обязательно его нужно заверить собственной подписью и поставить дату написания.
Составляя заявление, работнику нужно включить в него следующие пункты:
- ФИО.
- Название и реквизиты своей организации. Если вы работаете на ИП, тогда нужно указать его ФИО.
- Свою должность.
- Название документа.
- Основной текст.
- Список предъявляемых документов.
- Дата и подпись.
В текст помещается следующая информация:
- ссылка на нормативный пункт, позволяющий заявлять требования;
- суть просьбы – предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ;
- лицо, в отношении которого заявляется право – ФИО воспитанника, дата рождения;
- указание на то, что ребенок имеет инвалидность;
- сумма налоговой льготы.
Льгота оформляется применительно к:
Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:
- усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
- опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:
- 1400 руб. — на двух первых;
- 3000 руб. — на каждого следующего.
Из этого следует вывод: если ребенок – инвалид, то в 2021 году родители могут получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме от 13 400 до 15 000 руб. Чтобы определить итоговый вычет на первого ребенка-инвалида, следует сложить 12 000 и 1 400 руб. Такая льгота в полном объеме полагается обоим работающим родителям. Для опекунов расчет будет другой.
Важно! В установленных законом случаях начисляемая сумма удваивается. Есть два основания:
- налогоплательщик — единственный родитель или опекун;
- один родитель, имеющий возможность получить вычет, написал отказ в пользу второго.
Можно подсчитать, что предельная величина льготы, посчитанной в двукратном размере, составит 30 000 руб. Это, например, налоговый вычет на третьего ребенка-инвалида для матери-одиночки.
Важно! Действует ограничение по доходу получателя вычета в целях оформления преимущества по НДФЛ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Как только он составит больше 350 000 руб. за год, льгота в текущем периоде не начисляется.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Семьи с детьми-инвалидами, стесненные в жилищных условиях, могут рассчитывать на получение помощи от государства.
Меры государственной поддержки будут зависеть от даты постановки несовершеннолетнего инвалида на учет. Если это произошло до 2005 года, помощь с жильем ему полагается в соответствии со ст. 17 федерального закона № 181. Здесь возможно как обеспечение квартирой в рамках договора соц. найма, так и передача недвижимости в собственность. Все зависит от тяжести заболевания и политики местных органов власти.
Получить жилье от государства вправе не любая семья, воспитывающая ребенка с ограниченными возможностями, а только те, кто действительно в этом нуждается:
- — не имеющие собственной жилплощади;
- — владеющие жильем, не отвечающим санитарным требованиям к проживанию;
- — проживающие в стесненных условиях (менее учетной нормы площади жилого помещения на одного человека, установленной в Санкт-Петербурге);
- — имеющие в собственности только комнату в коммунальной квартире или общежитии.
Если семья отвечает одному из вышеуказанных требований, ей необходимо встать в очередь на получение жилплощади. Сделать это можно в местном муниципалитете (жилищный отдел). Требования по документам стоит уточнить на месте, так как они существенно различаются в отдельных регионах.
Дети из детских домов, стоящие на учете по инвалидности, получают собственное жилье при достижении совершеннолетия во внеочередном порядке.
Детям, вставшим на учет по инвалидности после 2005 года, помощь с жильем предоставляется уже в рамках федерального законодательства, а именно – ст. 57 ЖК РФ. Жилищный кодекс предусматривает обеспечение инвалидов жильем только по договору соц. найма. Квартиры предоставляются в порядке очередности, и часто ожидание растягивается на долгие годы.
Пока ребенок с инвалидностью не достиг совершеннолетия, его родители (опекуны) наделяются широким кругом трудовых льгот.
— Право на сокращенный рабочий день (ст. 93 ТК РФ)
Им могут воспользоваться оба родителя, предоставив по месту работы справку МСЭ. Новый рабочий график должен составляться исходя из потребностей работника. Работодатель не вправе отказать ему в реализации положенных по закону прав. Если это все же произошло, можно обратиться за помощью в трудовую инспекцию. Оплата труда за неполный рабочий день осуществляется исходя из фактически отработанного времени. Но на продолжительности отпуска и иных трудовых правах новый график сказываться не должен.
— Право на 4 дополнительных выходных дня в месяц (ст. 262 ТК РФ)
Дополнительные выходные должны предоставляться по заявлению работника с сохранением заработной платы. Форма заявления утверждена приказом Минтруда № 1055н от 19.12.14. В полных семьях 4 выходных предоставляется сразу на двух родителей, поэтому к заявлению обязательно должна прикладываться справка с работы второго родителя о том, что он не израсходовал положенные по закону дни. Если в течение месяца все дни не были использованы, они не переходят на будущие периоды. Кроме того, их нельзя прибавить к ежегодному оплачиваемому отпуску. Родителям, воспитывающим сразу нескольких несовершеннолетних инвалидов, также положено только 4 дополнительных выходных дня.
Бесплатная медицинская помощь
Дети-инвалиды являются получателями набора социальных услуг, в который, помимо ранее упомянутого проезда до места лечения, входит обеспечение бесплатными лекарствами и путевками в санаторно-курортные учреждения (закон № 178-ФЗ от 17.07.1999).
По рецепту врача ребенок-инвалид может бесплатно получать:
— лекарственные препараты (их перечень ежегодно обновляется и публикуется на сайте Минздравсоцразвития РФ);
— технические средства реабилитации (костыли, трости, опоры и пр.);
— кало- и мочеприемники;
— перевязочные материалы;
— глюкометры, тест-полоски и шприцы для больных диабетом;
— лечебное питание.
Чтобы получить льготный рецепт в поликлинике, необходимо предварительно подтвердить свое право в отделении ПФР. После предоставления туда свидетельства о рождении, СНИЛС и медицинского заключения МСЭ вам будет выдана справка, с которой уже можно направляться к врачу за рецептом на бесплатные препараты.
Льготные лекарства выдают далеко не во всех аптеках, а только в тех, которые заключили договор с государственными органами. С их перечнем и адресами вас обязаны ознакомить в поликлинике.
Теперь, поговорим о том, как предоставить работнику налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году. Уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму вычета можно с месяца, в котором сотруднику выдали справку об инвалидности ребенка. Так следует поступить, если инвалидность присвоена в середине года. Понятно, что если на момент трудоустройства ребенок уже имел инвалидность, то вычет нужно предоставлять сразу.
На практике бывает случаи, когда работник приносит справку об инвалидности ребенка в середине года, при том что сама справка выдана намного раньше. Как поступить в таком случае? Бухгалтеру и кадровику нужно ориентироваться на дату выдачи справки.
Например, если справка выдана в прошлом году, а работник принес ее в середине текущего, то вычет нужно применять к доходам, полученным с 1 января до месяца, когда общая сумма доходов работника не превысит 350 000 руб. (ст. 216, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В связи с этим размер доход сотрудника нужно контролировать, чтобы не допустить ошибки.
Основанием для предоставления налогового вычета на ребенка инвалида в 2019, как и в предыдущих годах является справка об инвалидности, которую выдают по результатам медико-социальной экспертизы (МСЭ). Если работник такую справку предоставить не может, то речь о вычете не идет.