Отчетность за 3-ий квартал: сроки сдачи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность за 3-ий квартал: сроки сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

В чем преимущества календаря

Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:

• все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
• в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
• учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
• в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
• дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России

Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:

1. Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
2. Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
3. Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
4. Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
5. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
6. Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).

Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму.

Налоговые декларации по имущественным налогам

По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Отчетность за 3 квартал 2022 г. в ИФНС

Налоговая отчетность подается в ИФНС в сроки, установленные НК РФ.

Организациями на ОСНО и агентами по налогу декларация по налогу на прибыль сдается в срок, зависящий от порядка уплаты авансов. Срок сдачи прибыли за 3 квартал 2022 г. при ежемесячной уплате авансов из фактической прибыли приходится на 28 число месяца, следующего за каждым отчетным месяцем, а при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансов – на 28 число месяца, следующего за кварталом.

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2022 г. не изменился: для декларации, подаваемой налогоплательщиками и агентами – это 25 октября 2022 г., а срок для «Журнала учета счетов-фактур», представляемого посредниками – 20 октября 2022.

С 2020 года ежеквартальные авансовые расчеты по налогу на имущество юрлиц не подаются, поэтому и срок сдачи имущества за 3 квартал 2022 г. не предусмотрен. Подавать годовую декларацию необходимо лишь в марте 2023 г. – до 30 числа.

Сроки сдачи иных налоговых отчетов представлены в таблице ниже.

Страхователи продолжают подавать в ПФР ежемесячную отчетность формы СЗВ-М. Подавать сведения на бумажном носителе можно при численности менее 25 человек.

По отчетности в ФСС за 3 квартал 2022 срок сдачи по-прежнему зависит от формата представляемого документа. При среднесписочной численности (по предыдущему году) в 25 человек и меньше Расчет 4-ФСС можно подавать на бумаге до 20 октября 2022 г. (включительно). При большей численности Расчет подается в электронном формате, тогда срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2022 г. позже – 25 октября 2022 г.
Ниже представлена таблица со сроками сдачи налоговых деклараций и иной отчетности за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года.

С 01.04.2022 изменились сроки представления работодателями в органы ФСЗН сведений о приеме и увольнении работников по форме ПУ-2 «Сведения о приеме и увольнении».

Так, сведения о приеме и увольнении по форме ПУ-2 (тип формы – исходная) представляются:

– при приеме на работу – не позднее пяти календарных дней со дня приема;

– при увольнении с работы – не позднее дня увольнения;

– при изменении только реквизитов раздела 2 «Сведения о периодах работы по должности служащего, профессии рабочего» сроки представления информации остаются прежними – один раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

За III квартал сведения из раздела 2 «Сведения о периодах работы по должности служащего, профессии рабочего» формы ПУ-2 необходимо представить не позднее 10 октября.

Указанные изменения распространяются на трудовые отношения, возникшие либо прекращенные с 1 апреля 2022 г.

Форма ПУ-2 (тип формы – отменяющая) представляется при возникновении необходимости.

Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:

• № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;

• № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;

• № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;

• № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;

• № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;

• № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Авансовый платеж по транспортному налогу предприятий

Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех организациях, которые владеют транспортными средствами. Она прекращается только после того, как транспортное средство снимают с регистрационного учета. Для расчёта транспортного налога используется налоговая база и налоговая ставка. При этом величину ставки определяют региональные власти. Если регион их не определил, то для расчетов используются базовые значения, установленные НК РФ. Существуют также и налоговые льготы, которые также определены НК РФ. Т.е. есть перечень транспортных средств, за которые не нужно платить транспортный налог.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу организаций в 2022 году: 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Налог платится по месту нахождения владеющей ТС организации; исключение составляет водный транспорт (кроме маломерных судов): по нему налоги платятся по месту регистрации.

Стоит также отметить, что отчетность по транспортному налогу не подается уже с 2021 года, а ФНС присылает уведомления налогоплательщикам в виде уведомлений, с которыми можно согласиться или же опротестовать. Для несогласия требуется доказать правильность своих исчислений приведя налоговикам убедительные доводы и пояснительные документы.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Декларация по имущественным налогам

Как и в предыдущих случаях, срок предоставления декларации за налоговый период будет изменен на 25 марта.

Но, помимо сроков, для предприятий, у которых налоговой базой для исчисления налога на имущество является их кадастровая стоимость, с 2023 г. отменяется обязанность предоставлять декларации по имущественным налогам в ФНС.

Имущество, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, с 2023 г. не включается в общую декларацию

Декларации по транспортному и земельному налогам предприятиям сдавать не нужно, исключением являются только:

• предоставление уточненных деклараций за предыдущие отчетные периоды (2020 г. и ранее);

• заявление налоговых льгот за период до 2020 г.

Особенности годового РСВ

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).

Отчитаться на бумаге могут страхователи, у которых получали доход не более десяти застрахованных лиц. Если получателей больше, ФНС принимает отчетность таких компаний только в электронном виде.

Форма расчета по взносам состоит из трех разделов с приложениями. Не все листы обязательны для заполнения работодателями. Но все без исключения работодатели должны предоставить:

• Титульный лист;
• Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
• приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
• Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.

В отчете не должно быть отрицательных значений. В ячейках могут стоять только положительные или нулевые показатели.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

• 34 – РСВ за 2021 год составляет обычное юрлицо;
• 90 – РСВ составляет юрлицо в процессе реорганизации или ликвидации.

В поле По месту нахождения внесите подходящий код из приложения 4 к приказу ФНС № ММВ-7-11/470. Чаще всего используются следующие значения:

• 120 – по месту жительства предпринимателя;
• 214 – по месту нахождения юрлица;
• 222 – по месту учета юрлица, по месту нахождения обособленного подразделения.

Функции Социального фонда

Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 236-ФЗ на базе ПФР и ФСС создан Социальный фонд, который объединил в себе функции страховщиков. Терминология Налогового кодекса и Закона № 236-ФЗ приведена в соответствие функциональным правам и обязанностям Социального фонда и страхователей.

Создание единого фонда позволит в том числе:

• централизовать на федеральном уровне услуги, предоставляемые государственными внебюджетными фондами;

• организовать единые офисы клиентского обслуживания на базе существующей территориальной сети ПФР и ФСС и оптимизировать их количество и структуру. Создаваемые клиентские офисы должны обеспечить личный прием граждан и страхователей в целях регистрации документов, представленных на бумажных носителях, и внесения сведений в информационные системы, консультирования и обучения граждан использованию электронных каналов получения услуг (регистрация в личном кабинете, установка мобильного приложения и др.);

• обеспечить централизацию обеспечивающих функций в части государственных закупок, бюджетного учета и отчетности, кадрового учета.

Расчет по страховым взносам с 2022 года будет представляться по новой форме

Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО	Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти
Раз­ме­ща­ет­ся	— от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)
Не раз­ме­ща­ет­ся	— 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

Кто должен сдать декларацию по НДС

Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае – третьего квартала 2021 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Это может быть:

• операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
• выплата в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС – т. е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в п.п. – ст. 161 НК РФ);
• выставление покупателю счета-фактуры с НДС, если продавец: изначально не является плательщиком НДС – например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
• ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

Если организация или ИП – плательщик НДС (например, применяет ОСН или перемещает товары через таможенную границу ЕАЭС), но в отчетном периоде операций с НДС не было – продекларировать это всё равно нужно, подав нулевую декларацию.

Также, если в отчетном периоде имела место приостановка деятельности – не было не только операций с объектом налогообложения, но и движения денежных средств по счетам и в кассе, допустимо вместо декларации по НДС сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2020

Декларацию по НДС за 3 квартал 2021 года следует составлять по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.11.2019. При формировании декларации заполняют те разделы, для которых у налогоплательщика есть данные.

Коммерческая фирма или ИП на ОСН, который просто что-то продает и покупает (не налоговый агент по НДС, не экспортер и не посредник), должны внести данные в:

• титульный лист;
• Раздел 1, где показывают сумму НДС к уплате (возмещению из бюджета);
• Раздел 3, в котором приводят расчет суммы налога;
• Разделы и , в которых дублируют сведения из книги покупок и книги продаж соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить Раздел 7. В нем отражают не облагаемые НДС операции.

Похожие записи:

• Губернаторские выплаты на второго ребенка в 2022 году
• Что такое производственные собственные бытовые нужды?
• Как подать заявление на получение ИНН физлица