Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю пенсионерам в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |
Льготы пенсионерам в Москве и в Московской области
| В Москве | В Московской области |
|---|---|
| Московские пенсионеры полностью освобождёны от оплаты налога на недвижимое, движимое имущество | Пенсионер, проживающий в Подмосковье, не платит ежегодный налог на недвижимое имущество |
| Работающий пенсионер получает налоговый вычет при приобретении жилья | Полное освобождение от подоходного налога |
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Земельный налог: сущность, особенности расчета и уплаты
Не каждый налогоплательщик сможет легко позволить себе заплатить государству несколько тысяч рублей в качестве земельного налога. Для многих людей, особенно пожилых, такая выплата оказывается весьма обременительной в финансовом отношении.
Следует знать, что в 2022 году российские пенсионеры вправе оспорить (обжаловать) суммы налога на землю, начисляемые государством к оплате.
Лица преклонного возраста могут успешно воспользоваться предусмотренными льготами, которые позволяют не только ощутимо уменьшить величину соответствующих обязательств перед бюджетом, но и вообще избавиться от необходимости уплачивать государству земельный налог.
Налог на землю является обязательным платежом, взимаемым государством с каждого гражданина, имеющего законное право пользоваться зарегистрированным земельным участком. Такой налог, по сути, представляет собой пошлину (сбор) местного значения, так как все средства, собранные путем его начисления и последующей оплаты, полностью направляются на финансирование нужд соответствующих муниципальных образований. Федеральный закон РФ под номером 141 от 29 ноября 2004 года, более известный как 141-ФЗ, устанавливает строгие нормы налогообложения граждан (физических лиц), являющих земельными собственниками.
Так, сумма фактических обязательств конкретного гражданина по уплате (внесению) в соответствующий бюджет платежа за землю определяется госструктурами, которые при осуществлении таких вычислений базируются на следующих параметрах:
- Стоимость (цена) идентифицированного участка земли, установленная по данным его кадастровой оценки.
- Ставка такого налога, конкретная величина которой зависит от типа географической территории плательщика (собственника, пользователя).
- Законодателем установлена ставка платежа на уровне 0,3% цены земли, предназначенной для ведения садоводческой, огороднической, животноводческой или иной сельскохозяйственной деятельности, а также дачного хозяйства.
- Обладатели участков прочих категорий, которые не относятся ни к одной из перечисленных выше, вносят земельный платеж по ставке 1,5% цены земли, которая определяется по итогам проведенной кадастровой оценки.
Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров
Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.
Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:
Если заявление о предоставлении льготы уже направлялось в налоговый орган и в нем не было указано, что льгота будет использована в течение ограниченного периода времени, то в следующем налоговом периоде подавать такое заявление повторно уже не требуется.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение льготы в зависимости от основания, например:
- для инвалидов I или II группы подтверждающим документом будет справка мед. учреждения, подтверждающая факт установления инвалидности;
- для Героев Советского Союза или РФ дополнительно нужно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку;
- для граждан, оформивших пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством, подтвердить право на получение льготы можно пенсионным удостоверением и т.д.
Виды существующих льгот по регионам государства
Все виды налоговых льгот можно разделить:
- 100,0% освобождение налога на участок земли;
- Скидка в 10000,00 рублей;
- Местные скидки на земельный сбор.
Не существует в налоговом законодательстве утверждённых налоговых льгот, есть только рекомендованные для региональных властей социальные категории населения, которые могут по их решению иметь скидки при уплате за землю:
- Регионы дают налоговое послабление своим пожилым жителям с постоянным проживанием;
- Некоторые регионы и муниципалитеты, сделали налоговую разгрузку на землю пенсионерам, имеющим собственную недвижимость и проживающей в ней на данной территории и за которую уже платят имущественный сбор;
- Область дает послабление неприбыльным товариществам садоводов и огородников, где членами являются пенсионеры, хотя по законодательству, данные члены товариществ, должны вносить оплату за коллективную землю в использовании.
На законодательном уровне все собственники равны – будь это малолетний владелец коттеджа с земельным наделом в несколько гектаров или старец с дачным домом на земле в несколько соток. Все они должны уплачивать соответствующий налог.
Но нельзя сравнивать по доходам работающих граждан и лиц пенсионного возраста со скромными социальными выплатами, которые называются пенсия. Поэтому Думой, с подачи Президента, в Налоговый кодекс были внесены изменения: появилась налоговая льгота пенсионерам. Ее суть в том, что эта категория граждан не платит налог с 6 соток земли.
Как это действует, покажем на примере. Пенсионерка Т. имеет недвижимость в виде дачи и гаража, построенных на участке земли площадью 10 соток. В соответствии с новыми правилами, начисление земельного налога будет производиться только на 4 сотки (10-6).
Уменьшение размера налога
Согласно законодательно установленным нормам, сбор не может быть уменьшен более чем на 10 тысяч рублей. В таком случае, стоит упомянуть, что предоставляются такие льготы инвалидам, относящимся к 1 и 2 группе, а также:
- ветераны и лица, получившие инвалидность, в процессе ВОВ;
- граждане, признанные инвалидами в детстве;
- кавалеры ордена славы (при условии, что он полный);
- ветераны или инвалиды действий, имеющих боевой характер;
- герои России или СССР;
- получившие инвалидность во время испытания ядерного значения и их излучений;
- проводящие испытание оружия ядерного характера;
- попавшие под излучение ядерное.
Территориальные особенности
Примерами действующих льгот являются следующие территории.
Таблица 1. Льготные территории
| Территория | Льгота |
|---|---|
| Санкт-Петербург | В Санкт-Петербурге – освобождение от налоговой нагрузки при размере участка до 25 соток. Это касается большинства лиц пенсионного возраста, поэтому можно говорить, что на данной территории налоговый сбор отменен полностью. |
| Одинцово | В Одинцово льготный режим предоставляется неработающим лицам. Для вступления в право пользоваться данным режимом нужно предъявить документальное подтверждение того, что пенсионер живёт на одну пенсию. |
| Самара | В Самаре освобождение касается владельцев земельных участков не более 6 соток, не используемых для предпринимательской деятельности. |
| Сызрань | Отдельные категории пенсионеров платят 50% от размера налога |
| Королев | Здесь при владении участком не больше 12 соток также уплачивается половина суммы. Учитывая размер пенсий, это позволяет экономить бюджет. |
| Павлово-Посадский район | Администрация Павлово-Посадского района установила льготу для одиноких пенсионеров в размере 25%. |
| Ивантеевка | К льготной группе отнесли малоимущих одиноких лиц пенсионного возраста. Прочие уплачивают половину суммы. |
| Лотошино | Четверть налога является льготной для малоимущей категории. |
| Мытищинский район | Если земля не больше 15 соток, а пенсионер проживает в сельской местности на постоянной основе, он вправе не платить 50% налога. |
| Калининградская область | Для Калининградской области есть послабление одиноким пенсионерам. На данной территории они освобождаются от уплаты налога на землю в 20 муниципальных округах (исключения – Гвардейск, Багратионовск, где налог снижается на фиксированную сумму). |
| Пермский край | В Пермском крае владельцы земли, размер которой не больше 6 соток, не уплачивают налог. |
| Краснодарский край | Особенностью Краснодарского края является половинная льгота на садовые и дачные участки. Также в особую категорию входят почетные граждане Геленджика, вдовы и вдовцы обладателей государственных наград, пострадавшие в ходе репрессий, в Блокаде Ленинграда, почетные доноры (как СССР, так и РФ). |
| Владимирская область | Во Владимирской области действует собственная схема предоставления 50%-й льготы: при стоимости земли по кадастру, не превышающей 8 млн. руб., налоговая ставка равна 0,1%, 8-10 млн. рублей – 0,2%, 10-12 миллионов рублей – 0,3%, больше 12 миллионов рублей – 0,15%. |
| Тобольск | В Тобольске (Тюменская область) при условии проживания пенсионера на земельном участке предоставляют льготу в виде 100%-го освобождения. В Голымшанском районе такое послабление возможно, если владельцу на момент рассмотрения документов есть 70 лет. |
Льгота на земельный налог для пенсионеров
Льгота на земельный налог представляет собой относительное преимущество, упрощенную выплату или возможность частичного платежа по закрепленному за налогоплательщиком земельному участку.
На нее может претендовать лицо при подтверждении своего права на льготу (подтверждением служит пакет документов).
Так, владелец земли имеет право претендовать на снижение суммарной стоимости земельного участка по кадастру с рубежом в 6 соток от общей площади. Если:
- участок меньше или равен 600 кв. м., оплата с лица не взимается;
- площадь больше указанного предела, то производится расчет на остальную площадь территории (например, у пенсионера П. площадь земли составляет 9,5 кв. м., из них он обязан заплатить налог в размере, рассчитанном на площадь 3,5 кв. м.).
Что изменилось в законодательстве в последние годы
До момента внесения изменений в законодательство, то есть до 2018 года, предусматривались федеральные льготы, предназначенные для пенсионеров. Они предполагали, что от стоимости земельного надела необходимо было вычесть десять тысяч рублей, после чего начислялись налоги.
Данное решение специалистами рассматривается как несправедливое. Такой вывод основан на том, что равные суммы высчитывались из стоимости наделов, расположенных в столице и в деревнях. В этих случаях цена, закрепленная в кадастре, предполагала наличие значительных отличий для разных территорий страны.
Кроме того, рассматриваемой льготой не могли пользоваться простые пенсионеры. Предполагалось, что оформить преференцию вправе только граждане, лишенные трудоспособности, а также ветераны.
В связи с внесением корректив в 2018 году в земельное законодательство, льгота стала выражаться не в установленной стоимости, а в сотках. Предполагается, что в настоящее время граждане могут не платить налоги за 6 соток надела. Эта преференция распространяет свое действие на все категории пенсионеров.
Важно! Использовать рассматриваемую преференцию может и лицо, которое вышло на заслуженный отдых при наличии выслуге. Такие ситуации предполагают, что возрастная категория гражданина ниже, чем обычных пенсионеров.
Как оформить льготы пенсионерам?
Оформление льгот на внесение земельных платежей носит заявительный характер, то есть гражданин должен обратиться с заявкой в налоговый орган, предварительно собрав пакет документов для оформления льготы или уменьшения суммы налога.
Процесс оформления льготы состоит из нескольких этапов:
- получение текущих сведений по налогообложению в администрации района. Сотрудники учреждения должны предоставить пенсионеру актуальную информацию касательно текущих налоговых льгот и возможностей налогового вычета для граждан на пенсии;
- сбор и подготовка пакета документации. Для подачи заявления необходимы паспорт, пенсионное удостоверение, документы на право собственности на конкретный участок земли;
- предоставление заявки в налоговый орган района. Бланки для заполнения есть в каждом отделении налоговой;
- получение уведомления об оформлении льготы. В регионах сроки рассмотрения заявления и проверки документации могут варьироваться. Пенсионер получает официальное извещение об уменьшении или отмене оплаты налога на земельный участок.
За что платится земельный налог
Объектами начисления налога на землю для пенсионеров являются участки земли, принадлежащие им по праву собственности или находящиеся в безвозмездном пользовании на бессрочной основе (главный признак: можно передать по наследству).
При этом участки должны находится в пределах одного муниципального образования и иметь кадастровый номер в едином земельном реестре с указанием площади, очерченных границ на карте, категории земельного надела и координат каждого межевого столба.
Не начисляется налог на земли:
- находящиеся в аренде;
- переданные в безвозмездное пользование на срочной основе;
- входящие в состав лесного и водного фонда РФ;
- под объектами культуры, истории, археологии входящими в список ЮНЕСКО;
- изъятые из оборота полностью или имеющие ограничения (национальные парки, заповедники, военные базы, тюрьмы, колонии, лагеря, захоронения, кладбища).