Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению. Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре. Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.
На какой срок можно заключить договор ГПХ
Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения. Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца. Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.
Особенности режима труда
Исполнитель по договору ГПХ не обязан соблюдать правила трудового распорядка, если это не указано в условиях двустороннего соглашения. Он не штатный работник и не должен ежедневно присутствовать на рабочем месте с 8 до 17 часов. Его нельзя привлечь к сверхурочным работам или работе в выходные дни.
Всё что от него требуется — качественно выполнять свои обязанности по договору ГПХ. Как и в какие сроки он это будет делать, зависит от исполнителя. Тем не менее, если в договоре есть пункт о соблюдении определённого режима работы и трудовой дисциплины на рабочем месте, он это должен соблюдать.
В то же время исполнители по договорам ГПХ не имеют права на выплату отпускных и больничных листов, а также на иные льготы положенные штатным работникам.
Выгодно ли работодателю оформлять исполнителя по ГПХ
Заключение такого контракта выгодно для организации по следующим причинам:
- ГПХ договор подразумевает уплату меньшей суммыу налогов и взносов, особенно если исполнителем выступает ИП или самозанятый;
- расчёт производится один раз по факту выполнения работ и предоставления услуг (но могут быть предусмотрены авансы и поэтапная оплата);
- гарантии по ТК РФ на специалиста, который работает по данному контракту, не распространяются (нет больничных, отпускных, компенсаций при сокращении и т.д.).
В то же время законодательно ограничены возможности заключения гражданско-правового договора с целью уменьшения налогов. Например, нельзя оформить такой договор, если:
- должность, на которой работает исполнитель/подрядчик предусмотрена в штате;
- исполнитель/подрядчик обязан придерживаться внутреннего распорядка;
- профессиональная деятельность осуществляется на специально оборудованном месте (например, в медицинском учреждении).
Суть и виды договоров гражданско-правового характера
Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).
Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:
- юрлицами;
- физлицами;
- юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).
По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:
- по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
- выполнению работ, оказанию услуг.
Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.
Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом
Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.
Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:
Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.
ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:
- обусловленные применяемой системой налогообложения;
- страховые взносы на ОПС и ОМС;
- налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.
Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.
Поля платёжки по НДФЛ о получателе
Поля платежного поручения в 2020 году заполняйте без ошибок, чтобы деньги не попали в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства. Рассмотрим, самые важные поля платежки в части получателя.
Поле 16 “Получатель”. В нем следует два раза правильно вписать название региона, а также указать корректный номер ИФНС, куда производится уплата налога. Например: «УФК по г. Краснодар (ИФНС России № 65 по г. Краснодар)».
Поле 21 “Очередность платежа”. Ставьте код “5”, если уплачиваете НДФЛ самостоятельно в обычном порядке. Когда заплатить НДФЛ требуют инспекторы — поставьте код “3”.
Поле 22 “УИН”. В нем проставьте ноль (“0”). Инспекторы сами идентифицируют перечисленную сумму посредством таких реквизитов, как КБК, КПП, ИНН, ОКТМО и др.
Поле 24 «Назначение платежа». Оно предназначено для дополнительной информации об уплате налога. Можете в нем написать такой текст: “НДФЛ за август 2020 года”.
Поле 61 “ИНН получателя”. Здесь указывайте ИНН подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплаты физическим лицам.
Поле 101 «Статус плательщика». При уплате НДФЛ налоговые агенты указывают в нем код “02”. Когда НДФЛ за себя платит ИП, он указывает код “09”.
С остальными кодами статусов платежного поручения вы можете ознакомиться в подробной статье “Статусы в платежном поручении в 2019 году”
Поле 103 “КПП получателя”. Здесь указывайте КПП подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплату.
Поле 104 “КБК” для налоговых агентов имеет следующие значения:
Таблица 1. КБК платежного поручения для уплаты НДФЛ
| Код | Вид платежа |
| 182 1 0100 110 | Перечисление налога |
| 182 1 0100 110 | Перечисление пени |
| 182 1 0100 110 | Перечисление штрафа |
Поле 106 “Основание платежа”. При перечислении налога в бюджет поставьте код “ТП”.
Поле 107 “Период уплаты НДФЛ”. В него впишите период, за который начислен налог. Например, при перечислении НДФЛ с заработной платы, больничных, отпускных выплат за август в сентябре указывают: МС.08.2019. Если платите штраф, то проставьте ноль “0”. ИП на ОСНО при уплате НДФЛ за 2020 год указывает ГД.00.2019.
В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении налога также проставьте ноль “0”. При уплате штрафа указывайте номер и дату решения, согласно которому на фирму или ИП наложили штрафные санкции.
Начисление НДФЛ проводки в бухгалтерском учете
Для начисления налога на доходы физ.лиц используется счет 68 в бухгалтерском учете. Начисление будет отражаться по кредиту счета 68, а выплата по дебету 68 счета.
Пример 1.
ООО «Астра» заключила договор ГПХ с Ивановым М.М. на сумму 10 000 рублей. Иванов писал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов, так как у его есть один ребенок 5 лет. 29 марта был подписан акт об оказании услуг между ООО «Астра» и Ивановым М.М. 30 апреля организация из кассы выплатила 8882 рублей по данному договору, удержав НДФЛ, который был рассчитан так: 10000-1400=8600 рублей — сумма, облагаемая налогом. 10000 — (8600*13%)=8882 рублей — сумма к выплате. НДФЛ 8600*13%=1118 рублей. Проводки по данным операциям будут следующие:
29 марта начислена выплата по договору ГПХ:
Дебет 25,26,20 Кредит 76 10000 рублей
30 апреля удержан налог на доходы физических лиц с выплат:
Дебет 76 Кредит 68 1118 рублей
30 апреля выплачена сумма по ГПД из кассы:
Дебет 76 Кредит 50 8882 рубля
1 мая перечислен НДФЛ:
Кредит 68 Дебет 51 1118 рублей.
Виды гражданско-правовых договоров с физическим лицом
В зависимости от предмета гражданско-правовые договоры могут быть связаны либо с выполнением работ (оказанием услуг), либо с передачей имущества в собственность или пользование. В статье мы расскажем об исчислении НДФЛ и страховых взносов на выплаты по договорам:
- подряда (ст. 702 ГК РФ);
- возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
- авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).
Вне зависимости от вида договора:
- исполнитель работ не зачисляется в штат, записи в его трудовую книжку не вносятся, приказ о приеме на работу не оформляется, табель учета рабочего времени не ведется;
- предметом договора является конкретный результат работы (отремонтированное помещение, написанная статья и т.п.) или оказанная услуга;
- по общему правилу цена договора определяется по соглашению сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ);
- отношения сторон ограничены по времени — имеют срочный характер. Если срок выполнения работ в договоре не указан, обязательства исполняются в разумный срок (п. 2 ст. 314 ГК РФ);
- исполнитель не обязан подчиняться правилам трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации;
- исполнитель не имеет права на оплачиваемый больничный, отпуск, различные компенсации и льготы, предусмотренные трудовым законодательством.
Подробнее о нюансах, которые целесообразно предусмотреть при заключении гражданско-правового договора, вы можете прочитать в статье «Выгоды и риски гражданско-правового договора» («Зарплата», 2010, N 5).
Стандартный налоговый вычет
Плательщики НДФЛ получают стандартные налоговые вычеты у одного из налоговых агентов. Им может быть заказчик по гражданско-правовому договору. Для получения стандартных вычетов исполнитель пишет заявление и представляет необходимые документы.
Исполнитель, работающий по гражданско-правовому договору, имеет право на два вида стандартных налоговых вычетов. Они предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет на себя. Как правило, сумма такого вычета составляет 400 руб. за каждый месяц календарного года. Он предоставляется до месяца, в котором совокупный доход плательщика с начала года превысит 40 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если исполнитель относится к категориям граждан, перечисленным в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, ежемесячный размер вычета может составить 3000 руб. (например, для чернобыльцев) или 500 руб. (например, для героев РФ) без ограничения суммы дохода.
Вычет на ребенка. По общему правилу сумма вычета составляет 1000 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется до месяца, в котором совокупный доход плательщика превысит 280 000 руб.
Договор гпх оплата авансом
По условиям гражданско-правового договора предусмотрено перечисление аванса физлицу-подрядчику. Окончательный расчет осуществляется после подписания акта выполненных работ.
Суммы предоплаты аванса , полученные физлицом по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг , включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком налоговом периоде будет произведен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ оказанных услуг. Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится налоговым агентом не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Согласно положениям статьи НК дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника физлица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
- Выплата подрядчику аванса по ГПД: как считать НДФЛ и страховые взносы
- Договор подряда с авансом – образец
- Оплата авансов по договору ГПХ
- Аванс по ГПХ
- Аванс физлицу по договору ГПХ
- Аванс по ГПД: когда начислять НДФЛ и взносы
- Когда платить НДФЛ и взносы с аванса по договору ГПХ
- Регистрация
- Взносы и НДФЛ с аванса по ГПД надо считать по-разному
НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору
- Мнение Минфина (одно из последних писем на эту тему №03-04-05/1733 от 23.01.2015г., также есть масса писем с аналогичным мнением за прошлые годы, суть везде одинаковая): расходы на проезд, проживание и т.п. исполнителя связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя, оно являются частью цены договора, и из этих сумм следует удержать НДФЛ. Кстати, ранее эта точка зрения поддерживалась и судами (постановление ФАС Поволжского округа от 28.10.08 N А65-610/2007-СА2-22, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.11.06 N А33-6892/06-Ф02-6252/06-С1).
- Мнение судов: выплата компенсации не влечет за собой получения исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора. Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ (Определение ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-3334/09, постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2008 № Ф03-5362/2008, ФАС Московского округа от 26.03.13 N А40-37553/12-20-186).
При получении дохода от организации подрядчик – физическое лицо, также как и штатный сотрудник, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов – на себя или детей (пп.4 п.1 ст.218 НК). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.
Ндфл с договора гпх срок уплаты
Ранее выплаты по договорам гражданско-правового характера с физическим лицом облагались страховыми взносами в ПФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона N167-ФЗ от 15.12.2001) и ОМС (п. 1 ст. 236 НК) . Что касалось ФСС, то выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам в ФСС не начислялись (п. 3 ст. 238 НК РФ). Исключения составляли начисление взносов от несчастных случаев, если в договоре гражданско-правового характера такие выплаты предусматривались (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ от 24.07.1998).
Организации при осуществлении своей деятельности могут работать и осуществлять расчеты не только с юридическими, но и с физическими лицами. При этом организацией согласно гл. 39 ГК РФ заключается договор гражданско-правового характера с физическим лицом (в частности, посреднический договор или договор оказания услуг).
Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы
Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов. То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору. Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).
В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.
Договор гражданско правового характера: налоги и взносы, расчет
Законодателем этот вопрос решается очень просто: аванс не признается доходом, а поэтому не облагается налогом на доходы. То есть, зарплата делится на части при выдаче, а налог с нее уплачивается только один раз – при окончательном расчете.
В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить в бюджет – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Обязательным требованием, предъявляемым налоговому агенту, является информирование налоговиков о случаях, когда налог с физического лица удержать не удалось.
Ставку НДФЛ применяйте обычную. Для выплат в пользу граждан РФ — налоговых резидентов налог удерживается по тарифу 13%. Если же контрагент — нерезидент, ставка намного выше — 30% (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). Напомним, что резидентами по НДФЛ признаются лица, находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Читать еще: Как работнику получить трудовую книжку без увольнения
Отпускные выплаты производятся за три дня до наступления отдыха. Сроком удержания НДФЛ с отпускных является момент получения дохода работником.
Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2021 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
При этом не имеет значения, как компания перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки. Исключение — больничные (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускные.
Пени за каждый календарный день просрочки будет определяться в процентах от неуплаченной… »»» теги: налоговый учет, 22.
Как только работы по договору выполнены, правоотношения между заказчиком и исполнителем прекращаются. Это разовая работа, а исполнитель по такому договору привлекается к выполнению такой работы один раз. Сотрудник, работающий по гражданско-правовому договору, не является штатным работником.
Когда удержать НДФЛ Удержать НДФЛ из доходов физлиц по ГПД налоговый агент должен при фактической выплате дохода.
Это могут быть, к примеру, договор подряда (гл. 37 ГК РФ) или договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). О том, как расчеты по договорам ГПХ отражаются в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв.
Для каждой категории налогоплательщиков НДФЛ существуют особые условия уплаты данного налога и подачи декларации. Тем категориям налогоплательщиков, кому обязательно перечисление авансовых платежей, налоговая инспекция сама рассылает уведомления.
Вот перечень налогов и взносов, которые платит компания по договорам ГПХ в 2021 году:
- НДФЛ;
- взносы в пенсионный фонд;
- взносы на медицинское страхование.
Платежка НДФЛ в 2021 году обязательно заполняется всеми налоговыми агентами, а также некоторыми налогоплательщиками самостоятельно. В какие сроки перечислять подоходный налог ИП и налоговым агентам с зарплаты, больничных и отпускных? Как правильно составить платежное поручение в каждом конкретном случае? Ответы на эти и другие вопросы расскажем в нашей статье.
Для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором состоялась выплата. А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи.
Перейдите по ссылке, получите доступ бесплатный доступ к программе, внесите данные и отправьте готовый договор на печать.
- Законодательные изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г.
- Категории дохода для НДФЛ в ЗУП 3
- Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале
- Переходный период в 2021-2022 гг.
- Расчет НДФЛ для льготных нерезидентов
- Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года
- С 01.01.2021 г. суммы выплаченного дохода не фиксируются в регистрах для целей учета НДФЛ и не отражаются в отчетах по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
- Выплата дохода в 2020 г.
- Выплата дохода в 2021 г.
- Новая форма справки о доходах для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
Сроки перечисления ндфл с договоров гпх в 2021 году
То есть профессиональный вычет подрядчику предоставляет заказчик, когда рассчитывает НДФЛ с вознаграждения. При этом в соответствии с позицией Минфина России, изложенной выше, не нужно исключать из налогооблагаемого дохода подрядчика компенсацию расходов. Если же эту компенсацию вы исключили, руководствуясь разъяснениями ФНС России, то профессиональный вычет подрядчику предоставлять уже не нужно.
- нельзя писать в ГПД вместо разовых заданий обязанность выполнять в течение дня какую-либо работу (например, убирать офис);
- нельзя указывать в ГПД специальность или профессию физика-контрагента;
- опасно заключать договор на длительный срок;
- рискованно предусматривать график труда подрядчика (правильно — только этапы сдачи работ).
НДФЛ с аванса по гражданско-правовому договору нужно уплатить при выплате аванса
В отношении НДФЛ в письме разъясняется, что аванс, полученный не являющимся ИП подрядчиком по гражданско-правовому договору на выполнение работ, включается в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком периоде будет осуществлен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ.
В отношении страховых взносов Минфин сообщил, что вознаграждение, выплачиваемое в рамках указанного ГПД, подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование после окончательной сдачи результатов работы или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент его начисления в пользу физических лиц.
Датой начисления страховых взносов является дата начисления выплат физлицу (п. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ). Тпакой датой может считаться ранняя из дат: — дата выплаты аванса по гражданско-правовому договору; — дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
Такие компенсационные выплаты страховыми взносами не облагаются на основании п.»ж» ч.1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ. Объектом налогообложения при уплате взносов является только вознаграждение за выполненные работы (услуги) (письмо Минфина №03-05-02-04/189 от 14 июля 2006 года).