Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за ККТ: ответственность за нарушения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.
Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ООО
Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций. Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).
Наказание распространяется не только на руководителей, но и на конкретных лиц, работающих на предприятии. Сотрудников штрафуют на 25−50 % от суммы расчета. В некоторых случаях применяют меры по дисквалификации сотрудников сроком от 1 до 2 лет.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например: отсутствие интернета, перебои с электричеством и т.д.
Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году
Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.
Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:
- ремонтом обуви;
- изготовлением ключей;
- переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
- продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
- вспашкой огородов и распиловкой дров;
- торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
- уходом за детьми и престарелыми лицами;
- продажей кваса, молока и масла из цистерн;
- организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
- торговлей газетами и журналами в киосках;
- продажей изделий народного промысла собственного производства.
Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.
Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.
Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:
- отсутствие у ИП штата сотрудников;
- отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
- размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:
- перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
- стать самозанятым.
Кассовая дисциплина для ИП и ЮЛ
Указания Центрального банка РФ распространяются на всех представителей бизнеса, будь то небольшое предприятия или крупная компания. Однако существуют некоторые отличия, которые мы рассмотрим далее.
Кассовая дисциплина. Что это такое?
Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.
Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.
О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.
Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.
Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО
Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.
Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.
Контроль за применением контрольно кассовой техники
До конца сентября 2020 года для транспортной сферы и ЖКХ действовал мораторий на штрафы за неприменение ККТ. С 1 октября представители этих сфер несут ответственность за расчеты без касс в полном объеме. При этом 03.04.2020 года вышло Постановление Правительства РФ № 438, которым отменены налоговые проверки на предмет соблюдения закона о ККТ до 31.12.2020. Запрет распространяется только на следующих субъектов:
- представители малого и среднего бизнеса;
- некоммерческие учреждения с числом сотрудников не более 200 человек.
Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:
- был причинен вред жизни или здоровью покупателей;
- указ президента РФ;
- восстановление ранее приостановленной лицензии, аккредитации или другой справки разрешительного характера.
Ошибки и неточности при ведении кассы
Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:
- отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
- полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
- превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.
Возможно ли освобождение от штрафа
В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).
Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Снять и потратить наличные деньги станет сложнее
Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным. К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:
- малый бизнес;
- микробизнес;
- ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).
К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:
- численность персонала от 16 до 100 человек;
- доход за год не выше 400 млн. рублей;
- к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн. рублей в год;
- организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.
Важно! Доля собственности государства в уставном капитале этих фирм не выше 25%.
Основными правилами соблюдения кассовой дисциплины являются:
- оформление кассовых документов, которые отражают движение наличных средств в кассе;
- соблюдение лимита кассы (установлен в самой компании расчетным путем. К концу рабочего дня сумма в кассе не может превышать данное значение);
- соблюдение правил выдачи наличных денег под отчет;
- соблюдение лимита на допустимую сумму наличных расчетов между юрлицами и ИП (не более 100 т.р.).
Момент трат сумм полученной выручки является центральным в соблюдении кассовой дисциплины.
На что можно тратить выручку из кассы:
- выплаты агенту при банковских операциях;
- выдача финансов на личные нужды предпринимателя;
- оплата товара, который был возвращен;
- страховые выплаты;
- расчеты по зарплате;
- расходы на выплату стипендий;
- выдача командировочных;
- выдача сумм под отчет;
- расходы на товары (кроме покупки ценных бумаг).
ККТ – это устройство, которое необходимо для регистрации факта получения денежных средств от клиентов.
Требования к новому образцу ККТ:
- касса должна стоять на учете в налоговой инспекции;
- на корпусе указан заводской номер кассы;
- наличие фискального накопителя, в котором записываются все фискальные данные;
- наличие встроенных часов онлайн-режима;
- возможность проверки контрольных чисел регистрационного номера ККТ;
- печать фискальных документов;
- формирование фискальной документации в электронном виде и возможность передавать ее по требованию в соответствующие органы;
- возможность выдавать информацию о нарушении обмена данными;
- прием информации о платежах через терминалы при использовании эквайринга;
- печать QR кода на чеке;
- возможность формировать отчет о состоянии расчетов в текущий момент времени по запросу;
- возможность поиска любого документа по номеру;
- исполнение протоколов обмена информацией.
При применении ККТ нового образца отпадает необходимость заполнения следующих форм:
- форма КМ -6 (справка отчет кассира-операциониста);
- журнал кассира – операциониста по форме КМ-4;
- журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
- акт возврата денег клиентам (форма КМ-3).
Некоторые правила ведения документации
Существуют определенные правила ведения кассовой документации, соблюдение которых обязательно на 2015 и 2021 год. Так, для кассовых документов не разрешается делать какие-либо исправления, пометки, поправки и так далее. На этапе первичного учета средств применяются специальные формы. Они могут заполняться вручную, но при этом можно использовать чернила только определенного цвета. Если бланк испорчен, то он перечеркивается двумя линиями, параллельно расположенными друг относительно друга.
2019 год – правила ведения кассовых операций будут изменены. Рассмотрим основные из них.
- Можно будет вести отчетность в электронной форме, но при этом она должна предполагать наличие электронной подписи.
- Все документы могут заверяться не только кассиром, а также руководителем предприятия или главным бухгалтером предприятия.
- У кассира обязательно должен быть штамп, который подтверждает его право вести документацию.
- Для ведения отчетности используются только специальные бланки, которые также должны содержать необходимый перечень реквизитов.
- Если появилась депонированная сумма наличности, то отметить ее нужно будет только после того, как будет выплачена заработная плата работникам предприятия.
Разрешается вести кассовую документацию с помощью программ электронной формы с 2021 года, однако по завершению отчетного периода документацию необходимо будет перенести на бумагу, распечатать и сшить. Такие документы должны заверяться ответственными лицами при помощи подписей от руки. При несоответствии требований начисляются штрафы.
Одним из самых важных рабочих моментов при ведении кассовой отчетности является лимит на остаток кассы. Он предполагает остаток средств, который может находиться в кассе на момент завершения рабочего дня. Такие лимиты устанавливаются приказом по предприятию. В 2021 году некоторые индивидуальные предприятия могут не устанавливать таких лимитов.
Руководствуясь правилами ведения кассовой деятельности, лимит на остаток в кассе наличности должно устанавливать предприятие, расчет таких данных должен производиться каждый год. Для расчета используются данные на предыдущий отчетный год. Как может рассчитываться лимит на остаток наличности? Для этого применяется два основных метода. Первый вариант — используется сумма наличных средств, которая поступает наличными, а во втором – сумма, которая выдается из кассы. Чем суть этих методов отличается?
Порядок проверки кассовой дисциплины
Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.
На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:
- паспорт на кассу;
- карточка регистрации;
- КМ-1, 4, 8;
- КО-1, 2, 4;
- авансовый отчет;
- книга учета расходов/доходов;
- оборот по счету;
- документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
- иные первичные документы.
По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.
Требования к учету кассовых операций
Ведение кассовой документации требуется организациям, использующих денежную наличность в расчетах.
| Операция, требующая учета | Оформление / документы |
| Поступление средств с использованием ККМ, БСО, чековой книжки | Приходный кассовый ордер (форма КО-1) |
| Выдача сумм под отчет, на оплату труда работников, проведения расчетов с партнерами | Расходный ордер (форма КО-2) |
| Внесение в учет данных из ПКО и РКО | Кассовая книга (форма КО-4) |
| Учет данных при наличии нескольких кассиров | Книга учета кассира форма (КО-5) |