Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Россия заработает на таможенных платежах свыше 3 трлн рублей в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При исчислении таможенной пошлины или налогов, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ, общей налоговой базой является таможенная стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, которая определяется в соответствии со ст.323 ТК РФ.
Сроки оплаты таможенных сборов
Срок уплаты сборов за оформление ввозимых товаров регламентируется 329 статьёй Таможенного кодекса России. При импорте грузов через таможню РФ оплату требуется вносить в течение 15 дней с того момента, как в таможенные органы были предоставлены декларации и сами товары (либо с момента, как был завершён внутренний транзит).
Важно! Сроки подачи таможенных деклараций и внесения платежей могут отличаться, поскольку принятие документов о декларировании не является завершением срока уплаты пошлины.
ТК РФ регламентированы сроки уплаты и в других случаях: изменение таможенного режима, нецелевое использование условно выпущенного товара, нарушение требований таможенного оформления, применение особых таможенных процедур.
Расчёт и ставки пошлин на экспорт
Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.
- Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
- Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
- Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.
Сумма оплаты таможенного сбора определяется за оформление, сопровождение и хранение товара согласно Таблицам 1, 2, 3, 4. Исходя из имеющихся данных расчет в 2022 году также выполняется методом суммирования отдельных позиций.
При вывозе продукции уплачивается вывозная пошлина в рублевом эквиваленте и таможенный сбор. Ставка пошлины зависит от подсубпозиции по ТН ВЭД.
На экспорт пшеницы в 2016 году, согласно Постановлению правительства от 26 сентября 2016 года №966 была установлена нулевая пошлина, которая действовала до 1 июля 2018 года. Затем Постановлением Правительства от 27 июня 2018 года №737 срок действия нулевой ставки вывозной пошлины был продлен до 1 июля 2019 года, и в настоящий момент также действует нулевая ставка экспортной пошлины, согласно Постановлению Правительства от 29 июня 2019 года №830. Данное Постановление действует до 1 июля 2021 года с целью стимуляции экспорта в рамках таможенно-тарифного регулирования.
Ставка импортной таможенной пошлины составляет 3% – на кукурузу, 5% – на пшеницу, ячмень, овес, сорго зерновое, гречиху, 10% – на рис.
Подтверждение ставки НДС 0% в 1С:Бухгалтерии 8 в течение 180 дней
Ставка НДС 0 % может применяться налогоплательщиком-экспортером, если в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров будет подтверждена обоснованность ее применения путем представления в ИФНС декларации по НДС и комплекта подтверждающих документов (см. выше).
При реализации товаров, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).
Рассмотрим порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 подтверждения ставки НДС 0 % в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров в случае реализации несырьевых товаров на экспорт в страны ЕАЭС.
Как должны оплачиваться таможенные сборы
Ст. 128 ФЗ №311 регулирует порядок уплаты таможенных сборов, и четко определяет сроки.
При предоставлении декларации на груз одновременно вносится сбор. Оплатить таможенное сопровождение необходимо до того, как оно начнется. Оплата хранения производится до того, как груз будет выдан декларанту (владельцу или его уполномоченному представителю).
Оплатить сбор можно путем перевода требуемой денежной суммы в пользу Федерального казначейства. Для этого каждому декларанту предоставляется номер расчетного счета государственного органа. Для физических лиц доступна возможность оплатить сбор наличными в момент прохождения таможенного контроля. Главное условие — использование российских рублей.
Ответственными лицами за уплату всех предусмотренных законодательством РФ пошлин выступает либо сам декларант, либо его представитель. В случае неуплаты пошлины на участника ВЭД будут наложены штрафы либо имущество конфискуют.
Как оплатить таможенную пошлину?
В зависимости от того, какой службой доставляется почтовое отправление, и оказывает ли эта служба услуги таможенного оформления, получателю отправления по указанным контактным данным может быть направлено таможенное уведомление с уже рассчитанной суммой таможенной пошлины и инструкцией по её оплате. Оплату необходимо произвести согласно инструкции.
Многие курьерские службы берут на себя процесс оплаты таможенной пошлины, позволяя внести необходимую сумму в личном кабинете пользователя на своём сайте. Это сильно упрощает жизнь не только пользователям, но и самим курьерским службам — если пользователю дать шанс «накосячить», он непременно им воспользуется, но винить будет, конечно же, не себя.
Почта России при использовании официального мобильного приложения не только сообщает получателю информацию о начисленной таможенной пошлине, но и позволяет её оплатить: онлайн в приложении (без комиссии) или непосредственно при получении почтового отправления (комиссия 10% от суммы таможенного платежа). Онлайн-оплата может быть выполнена с использованием банковской карты. Если вы хотя бы время от времени покупаете дорогие товары за границей, доставляемые обычной почтой, установка приложения Почты России способна избавить вас от многих проблем.
Экспортные продажи подготовка 出口销售准备 إعداد مبيعات التصدير Export sales preparation
Назначить специалистов, владеющих английским или другими языками для ведения деловой переписки, ответов по телефону и очных переговоров.
Перевести сайт компании-экспортера и каталоги продукции на английский язык.
Исходя из специфики товара, подобрать одну или несколько транспортных компаний для дальнейшего сотрудничества в решении вопросов транспортировки продукции и оборудования.
Для начала экспортеру нужно проанализировать стоимость услуг различных транспортных компаний и выбрать наиболее оптимальный вариант. Если груз небольшой, то можно пользоваться услугами таких крупных логистических операторов как UPS, DHL, FedEx и др.
Эти компании также оказывают не только транспортные услуги, но и выполняют функции таможенного брокера. При этом надо иметь в виду, что цены услуги у них могут сильно различаться. Для определения цены доставки также нужно учитывать и местоположение страны. Тарифы в таких компаниях рассчитываются исходя из географических зон и веса груза, и стоимость доставки груза в разные страны может значительно отличаться.
Подготовить проекты/шаблоны основных документов:
- коммерческое предложение (английский)
- внешне-экономический / экспортный контракт (русский-английский)
- счет-проформа (русский-английский)
- упаковочный лист (русский-английский)
- отгрузочный инвойс (русский-английский)
- информационное письмо на таможню, раскрывающее назначение экспортируемого товара, его техническое описание, комплект поставки и т.д.
Расчет и формирование экспортной цены
При формировании экспортной цены нужно учитывать, что экспортеру нужно будет исполнить таможенные формальности для экспорта и, как правило, организовывать доставку.
Таким образом, в зависимости от условий поставки при формировании цены необходимо будет дополнительно учитывать следующие факторы:
- Затраты на упаковку
- Затраты на оформление экспорта (обычно в этом пункте учитывается комиссия таможенного брокера (представителя) за оформление процедуры экспорта)
- Таможенные платежи (обычно это только таможенный сбор в размере 750 рублей. Если экспортируется нефть и нефтепродукты, тогда еще оплачивается таможенная пошлина, в зависимости от кода ТН ВЭД и стоимости товара)
- Расходы по оформлению сертификатов происхождения (СТ-1, Формы А, Общей формы)
- Транспортные расходы
- Затраты на страхование груза (если необходимо)
- Затраты на разрешения и лицензии на вывоз товаров (если необходимо)
- Затраты на банковские операции
Размеры или ставки таможенных сборов
Размеры или ставки таможенных сборов определяются государствами-членами ЕАЭС самостоятельно.
Важно! C 01.08.2021 начали действовать новые ставки таможенных сборов. Действие новых ставок установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 26 марта 2021 г. N 342 «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров»
Размеры ставок по-прежнему зависят от таможенной стоимости товара, изменились диапазоны и количество ставок: раньше их было 7, сейчас будет 11. Вырос размер ставок, для юрлиц и ИП он начинается с 775 рублей при таможенной стоимости товаров не более 200000 рублей, и заканчиваться 30000 рублями при таможенной стоимости более 10000000 рублей. Новые значения одиннадцати ставок приведены в Таблице 2.
Внимание! Таможенные ставки, действующие с 01.08.2021, не предусматривают 25% скидку за подачу декларации в электронной форме.
Для физлиц. За товары, ввозимые физлицами, предназначенные для личного пользования, размер ставки теперь составляет 500 рублей. За товары ввозимые беспошлинно таможенный сбор не платится.
Автомобили. Физлицам за таможенные операции, совершаемые в отношении предназначенных для личного пользования легковых автомобилей, а также других транспортных средств (ТС), относящихся к кодам ТН ВЭД: 8702, 8703, 870421, 870431 и указанных в приложении №2, таблицы 2, в пунктах: 1, 3, 4, согласно Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 необходимо заплатить таможенный сбор. Его размер зависит от стоимости ТС и приводится в Таблице 2.
Воздушные и водные суда. Физлицам за таможенные операции, совершаемые в отношении водных и воздушных судов согласно 2 пункту 2 таблицы приложения №2 Решения Совета ЕЭК от 20.12.2017 необходимо заплатить совокупный таможенный платёж. Его размер зависит от стоимости судна и приводится в Таблице 1.
Таблица 1. Таможенный сбор на водные и воздушные суда
| Стоимость судна | Таможенный сбор |
| до 100000 рублей включительно | 5000 руб. |
| от 100000 до 500000 рублей включительно | 10000 руб. |
| от 500000 и более | 20000 руб. |
Оформление таможенной процедуры экспорт товаров и грузов
Наша компания «Универсальные Грузовые Решения» является таможенным брокером и проводит оперативное оформление таможенной процедуры экспорт товаров и грузов на любых таможнях Российской Федерации:
- В аэропортах
- В морских портах
- На ж/д станциях
- На грузовых автомобильных терминалах – СВХ
- Почтовых экспресс отправлений
При необходимости проводим таможенное оформление товаров в любых других таможенных процедурах!
Работаем с любыми участниками ВЭД:
- Физическими лицами
- Юридическими лицами
- Индивидуальными предпринимателями
Мы ежедневно проводим экспортное оформление в таможнях России!
Документы и информация для таможенного оформления
экспорта (ЭК 10) из России грузов и товаров
- Список документов для регистрации Физического лица в таможне
- Список документов для регистрации Юридического лица в таможне
- Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне
- Список документов для таможенного оформления «Экспорт»
Таможенный сбор – это финансовые средства, которые оплачивает владелец груза или его официальный представитель за сервис таможенной службы. Платеж распространяется на юридические и физические лица. Сегодня существуют следующие его варианты.
- Платеж за оформление. Эта статья включает средства, призванные компенсировать затраты ФТС на соответствующую процедуру (включает проверки, бланки, учитывает участие дополнительных специалистов).
- Оплата сервиса хранения. Средства вносятся, если участник ВЭД пользовался услугами таможенного складского помещения по собственной воле или в силу обстоятельств проведения процедуры.
- Платеж за сопровождение груза.
| Важно знать! Виды сборов регламентированы ТК РФ. Их не нужно путать с пошлинами, которые оплачиваются за груз с оглядкой на его стоимость, характеристики, предназначение. Данный вид платежей не связан с таможенной стоимостью товара, если экспортируемый груз не облагается ввозными пошлинами. |
НДС при экспорте товаров в 2021-2022 годах (возмещение)
Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости проводится следующим образом
- 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
- 1000 рублей – сбор за оформление в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
- 2000 рублей – за растаможку общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
- 5500 рублей — до 2,5 миллионов рублей.
- 7 500 рублей — до 5 миллионов рублей.
- 20 000 рублей — до 10 миллионов рублей.
- 50 000 рублей -до 30 миллионов рублей.
- 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.
20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.), то размер сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей. Также с 1 января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.
Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России. Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Все первичные документы, подтверждающие экспорт товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в статье 165 Налогового кодекса РФ. Подтверждающие документы налогоплательщики и агенты предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.
В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:
- если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
- если не подтверждена — лист 6 декларации;
- лист 5 используется редко.
В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК РФ, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.
Иначе подтверждается 0 ставка НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и Армению. Расчеты по таким операциям учитывайте отдельно. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС, и список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2021 году сократится. А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.
Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.
Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2021 году:
- оригинал или копия внешнеторгового контракта;
- таможенная декларация;
- копии транспортных и товаросопроводительных справок.
Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:
- экспорт;
- таможенный склад для вывоза;
- свободная таможенная зона;
- реэкспорт;
- вывоз припасов.
Выдача сертификатов о форс-мажоре ТТП РФ
Сотрудники Торгово-промышленной палаты РФ неоднократно поясняли свою позицию юристам КГ ЭТАЛОН в отношении возможности получения сертификатов о наступлении обстоятельств непреодолимой силы по внешнеторговым контрактам и внутренним контрактам, связанным с поставкой товара из-за рубежа.
В настоящий момент позиция такова: ТПП РФ готова признавать в качестве форс-мажора действия властей, связанные с введением санкций по внешнеторговым контрактам.
При этом остается спорным вопрос выдачи сертификата, если договор между двумя российскими компаниями предполагает поставку товара от иностранного производителя и на данный момент ввиду санкций ее осуществить невозможно.
Каждая такая ситуация рассматривается ТПП РФ отдельно.