Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам в 2023 году: обзор изменений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Обязательные разделы и подразделы РСВ
Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.
Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:
-
титульный лист
-
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
-
подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»
-
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.
Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.
Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:
-
титульный лист;
-
раздел 1 без подразделов и приложений;
-
раздел 3.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:
- если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
- если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.
Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:
- код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
- код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
- после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.
В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.
Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.
Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.
Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.
В графах раздела укажем:
- 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
- 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
- 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
- 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
- 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.
Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.
Штрафы за непредставление расчета или представление с нарушением сроков
Любой контролирующий орган имеет право применить штрафные санкции к субъекту финансово-хозяйственной деятельности в случае нарушений требований сдачи отчетности.
В случае с РСВ размер штрафа будет соответствовать 5 % от суммы взносов, подлежащих уплате по текущему расчету. При этом штраф автоматически списывается из суммы перечисленных взносов, а по самим взносам начинают начисляться пени за недоплату (в случае, если у организации нет переплаты по данным КБК). Штраф начисляется из расчета полного месяца, иными словами, если отчет представлен с нарушением срока в 1 день – штраф придется заплатить за полный месяц. Минимальная сумма штрафа составит 1 000 руб., но не превысит 30 % от размера страховых взносов, заявленных к уплате.
В крайних случаях, при просрочке подачи отчетности более чем на 10 дней, ИФНС вправе заблокировать расчетные счета организации до момента представления отчетности.
Помимо налоговых санкций, на лицо, ответственное за сдачу отчетности, может быть наложен штраф в размере 300–500 руб.
Сегодня в публикации мы постарались самым подробным образом раскрыть все нюансы заполнения РСВ. Надеемся, статья поможет сдать вам отчет за 3-й квартал без ошибок.
Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022
Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за Ⅲ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.
Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.
Как выглядит форма РСВ в 2021 году
С 2020 года введен новый бланк для расчета по страховым взносам, который должны использовать страхователи. Новая форма РСВ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Форма РСВ получила ряд изменений:
- Теперь страхователи обязаны указывать на титульном листе среднесписочную численность сотрудников. Считают ее также, как в отмененной форме «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Порядок е заполнения установлен Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
- Для IT-компаний и разработчиков электроники в новую форму добавлено приложение 5.1. Его заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям работы на пониженном тарифе.
- В форме 2021 года появились новые коды тарифа для плательщика страховых взносов. К примеру, для всех субъектов МСП, которые выплачивают страховые взносы с выплат выше МРОТ по ставке 15%, код тарифа плательщика – «20». Проектировщики или разработчики электроники, программ и баз данных указывают код «22».
- Добавлены коды категорий для застрахованных лиц. К примеру, разработчики электроники должны указывать коды «ВЖЭК» «ВПЭК» и «ЭКБ», а для субъектов МСП с льготными тарифами обложения предусмотрены коды «ВПМС», «ВЖМС» и «МС».
Эта часть отчета РСВ заполняется по каждому работнику отдельно.
Строка 010 используется в случае отмены предоставленных ранее сведений по застрахованному лицу. Здесь указывают признак аннулирования сведений «1».
Строки 130–170, 190–210 не заполняются. В них нужно поставить прочерки.
В данном разделе от вас потребуются реквизиты сотрудника: пол, ФИО, ИНН СНИЛС и дата рождения. Помимо этого, нужно указать код страны гражданства (в России – «643»), а также код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт, то вписывайте код «21»)
В подразделе 3.2.1, строке 120, напишите номер отчетного месяца (один из трех)
В графе 130 необходимо указать код категории застрахованных работников. Найти его можно в Приложении 7 Порядка заполнения РСВ.
В строках 140-170 укажите суммы доходов и все страховые взносы. При использовании дополнительных тарифов нужно прописать их в графах 180–210 подраздела 3.2.2.
В строке 190 укажите код застрахованного лица, воспользовавшись Приложением 8 Порядка заполнения.
Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 2 квартал 2022
Суммы финансовых санкций за опоздание со сдачей РСВ различаются в зависимости от факта уплаты страховых взносов:
- при полном перечислении всех положенных взносов штраф будет минимальный — 1000 рублей (в том числе и по нулевым РСВ);
- при наличии недоимки по взносам, штраф составит 5% от суммы неуплаты за каждый полный и неполный месяц опоздания. Даже один день просрочки будет основанием для взыскания штрафа, так как он считается как неполный месяц. Установлены минимальные и максимальные размеры штрафа — 1000 рублей и 30% от суммы недоимки соответственно (статья 119 НК РФ)
Свежие новости о мобилизация в РФ по данным на 05.12.2022: в России могут ограничить удаленную работу для покинувших страну во время мобилизации
Необходимо внести изменения в законодательство, которые сделают менее комфортным нахождение за границей россиян, уехавших от частичной мобилизации. Таким мнением поделился с газетой «Ведомости» глава комитета Совфеда по госстроительству и конституционному законодательству Андрей Клишас.
По его словам, многие сбежавшие из страны россияне продолжают дистанционно работать в отечественных компаниях. Они получают деньги в России, но довольно сложно отследить, все ли налоги получает государство.
Клишас считает, что ограничения для работы из-за рубежа должны коснуться сотрудников «чувствительных сфер экономики», таких как госсектор и транспортная безопасность. При этом сенатор не уточнил, какие именно нормативные акты нужно скорректировать.
Он добавил, что невозможно препятствовать возвращению граждан в Россию, потому что это противоречит Конституции. Однако уговаривать их вернуться на Родину, «предлагать какие-то дополнительные плюшки», тоже никто не станет.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Размер единого пособия для семей с детьми может достигать в среднем 13 900 рублей, рассказал на совещании глава Минтруда России Антон Котяков
«Новое пособие будет предоставляться по принципам социального казначейства, то есть по одному заявлению, поданному в электронном виде без сбора справок. При назначении будет использоваться комплексная оценка нуждаемости. Хочу сказать, что в среднем максимальный размер такого пособия в нашей стране составит 13 900 рублей», — сказал Котяков.
Министр также отметил, что финансовое обеспечение этой выплаты будет осуществляться за счет средств федерального бюджета и бюджетов регионов России.
Еще из важного: в два раза вырастет размер материальной помощи беременным женщинам. Если раньше он был половину от прожиточного минимума, то теперь он будет рассчитывать по новым стандартам.
Главное, что потребовал Путин от правительств, так это то, что оформление всех пособий должно быть максимально простым и понятным для граждан. А еще у людей должна быть вся информация о них.
В Госдуме оценили предоставление няни семьям мобилизованных
Заместитель Секретаря Генерального совета Партии, заместитель Председателя Государственной Думы ФС РФ, руководитель Штаба по гуманитарному сотрудничеству при Генеральном совете Партии «Единая Россия» Анна Кузнецова высоко оценила опыт Марий Эл по внедрению социальных нянь для семей мобилизованных.
В своём Телеграм-канале она написала, что данная инициатива важна и полезна, передает «Российская газета».
«Считаю, нужно как минимум тиражировать эту практику и предлагать меры по её поддержке на федеральном уровне», — заявила Анна Кузнецова.
По её словам, ранее будучи детским омбудсменом она предлагала реализовать идею о социальных нянях. Причём проект поддержали в Минтруде РФ. Однако программа не была претворена в жизнь.
«Сегодняшнее время показывает, что эта инициатива становится ещё более актуальна», — отметила Кузнецова.