Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоговые вычеты и льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кaдacтpoвoй cтoимocтью cчитaeтcя pынoчнaя cтoимocть oбъeктa нeдвижимocти, ycтaнoвлeннaя пpи гocyдapcтвeннoй кaдacтpoвoй oцeнкe. Ee ycтaнaвливaeт Pocpeecтp пpи пpoвeдeнии cдeлки c oбъeктoм либo пpи плaнoвoй пepeoцeнкe вcex имeющиxcя в бaзe дaнныx oбъeктoв.
Какие налоги и сборы действуют в России
Налоговая система России подразумевает наличие нескольких разных категорий налогов. Разделение основано на том, в какой именно бюджет отправляются те или иные отчисления: в федеральный, региональный или местный.
Федеральные налоги:
- НДФЛ. Его платят физлица, а также предприниматели, работающие на общем налоговом режиме;
- налог на прибыль — платят организации, ИП;
- НДС — платят организации;
- акцизы;
- водный налог и налог на добычу полезных ископаемых.
Региональные налоги:
- на имущество — платят организации;
- на игорный бизнес;
- транспортный налог — платят и юридические, и физические лица.
Местные налоги:
- налог на имущество — платят физлица;
- земельный платят и физические лица, и юридические;
- торговые сборы.
К отраслевым сборам относят плату за пользование недрами, объектами животного мира и водных ресурсов. Также есть специальные налоговые режимы, предусмотренные НК РФ (Налоговым кодексом Российской Федерации).
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.
Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д, где
Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.
Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.
Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Резкое увеличение налогов на недвижимость может негативным образом отразиться на благосостоянии граждан РФ. Поэтому государство ввело послабление для налогоплательщиков. Повышение взносов в ФНС производится постепенно. Формула исчисления представлена в следующем виде:(Налог по КС-налог по инвентаризации)*коэффициент в зависимости от года применения реформы+налог по инвентаризации.Ранее планировалось, что переход к новому режиму исчисления будет производится в течение четырех лет с постепенным увеличением коэффициента, призванного снизить налоговую нагрузку:
- 1 год — 0,2.
- 2 год -0,4.
- 3 год — 0,6.
- 4 год — 0,8.
После планировалось взимать платежи в полном размере.Однако в связи с резким увеличением налогового бремени существенно возросло количество заявлений в суд от граждан, решивших оспорить кадастровую стоимость собственного жилья. Если раньше большие показатели были выгодны, так как позволяли дороже продать недвижимость, то теперь владельцы имущества пытаются снизить его, чтобы платить минимальные взносы в ФНС. Особенно тяжелая обстановка сложилась в 28 регионах, которые начали исчислять налоги по-новому с момента старта реформы — в 2015 году. Соответственно, в 2018 коэффициент достиг отметки 0,6Путин, стремясь стабилизировать экономическое положение граждан, решил принять меры. Указ президента ввел на рассмотрение Госдумы новый закон. Нормативный акт устанавливает максимальный размер коэффициента — 0,6. Тем самым вводится отмена дальнейшего прироста.Помимо этого установлена максимальная граница ежегодного увеличения налога на имущество. Она составляет 10%.
Налог на имущество физлиц
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Вопрос оценки: «кто виноват, и что делать?»
Многие налогоплательщики обращают внимание на то, что на практически идентичное недвижимое имущество начисляются несоизмеримо разные налоги. Более того, бывает, что «типовые» квартиры даже в соседних домах оценены неодинаково. Дело может быть в некачественной работе государственных оценщиков, а их достаточно сложно призвать к ответу. Помимо «человеческого фактора» причины разной оценки могут быть в разных методиках, используемых инженерами. Тем не менее, ошибки исправить необходимо, если, конечно, есть желание сэкономить на имущественном налоге, государственную кадастровую оценку недвижимого имущества можно оспорить.
Для решения таких вопросов в Росреестре создана специальная комиссия, а если там не удается ничего добиться, тогда придется обратиться в суд. Как правило, принимаются во внимание два основания для проведения переоценки:
-
Первое — это недостоверность сведений об объекте или недостаточно полная информации, которую необходимо было учесть инженерам.
-
Второе – установление кадастровой стоимости в размере рыночной цены на тот момент, когда производилась оценка.
Все налоги, которые не платят пенсионеры
Согласно действующему налоговому законодательству, пенсионеры освобождаются от уплаты некоторых видов налогов:
- НДФЛ. Подоходный налог не взимается лишь с пенсионного обеспечения, а также с социальных выплат. По иным доходам, например с заработной платы или от сдачи недвижимости в аренду, налогоплательщик пенсионного возраста обязан уплатить 13%.
- Государственная пошлина. Пенсионеры не платят госпошлину за иски, подаваемые на ПФР, или НПФ, а также к Минобороны (для военных пенсионеров), если сумма самого иска не превышает 1 млн. рублей.
- Во многих регионах России пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога. Однако это региональная преференция, поэтому если ее нет в вашей области, не удивляйтесь.
- Пенсионеров и предпенсионеров полностью освобождают от обязанности платить налог на имущество в отношении одного объекта недвижимости каждого его вида. То есть, если налогоплательщик имеет в собственности квартиру, дом и гараж, то он не платит налог, а если только 2 квартиры, то в отношении одного объекта платеж придется внести.
- Пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога в отношении 6 соток.
Что не облагается налогом
Облагается не вся площадь недвижимости – из площади квартиры вычитается 20 кв. м, комнаты – 10 кв. м, жилого дома – 50 кв. м. Если объектов в собственности несколько, льгота будет распространяться только на один из них – каждого вида, т.е. на одну квартиру, один дом, один участок, один гараж и т.п. Наличие этой льготы, кстати, означает еще, что квартира-студия площадью 18 кв. м или комната 10 и менее кв. м не облагаются имущественным налогом (отрицательная налогооблагаемая база принимается равной нулю).
Пример расчета налога: квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость – 6 млн руб.
6 000 000/60=100 000 руб. за кв. м 60-20=40 кв. м налогооблагаемой площади
40*100 тыс.=4 млн руб. – налогооблагаемая база
4 000 000*0,1%=4000 руб. – полная сумма налога, к которой до 2019 года включительно применяются вышеперечисленные коэффициенты.
Другие способы понижения налога
Помимо понижения налога экономия может быть достигнута и другими способами. К самому распространенному из них относится возврат налога на доход с физлиц, а также за уплата процентов за ипотечный кредит.
В соответствии с данным правом, каждый гражданин, который является плательщиком НДФЛ, имеет право вернуть себе из госбюджета сумму до 260 000 руб. при приобретении недвижимости, а также до 390 000 руб., если средства были взяты в ипотечный кредит.
Если собственник жилья не является льготником, но родные имеют право на льготы, он может переоформить объект недвижимости целиком или поделиться долями с близкими людьми. Тогда они будут освобождены от уплаты налога. Вместе с тем, гражданин утратит право собственности. Поэтому, перед тем как принять такое решение, нужно тщательно взвесить все «за и против».
Некоторые граждане задаются вопросом о том, стоит ли вообще заниматься этим вопросом. Однако юристы утверждают, что в этом вопросе имеется высокая вероятность понижения размера налога. Главное, продумать все детали, а при необходимости – стоит обратиться к специалистам. В результате гражданин сможет сэкономить расходы при оплате налога на недвижимость.
Правильно ли начисляется налог? Доверять или проверять?
В принципе, если нет желания или потребности все пересчитывать самостоятельно, можно довериться налоговым органам, однако, как показывает практика, они нередко ошибаются, и почти всегда не в пользу плательщика. Случается, что неверно учитывается категория недвижимости, «опускаются» обязательные вычеты, не принимаются во внимание льготы. Иногда инспекторы ошибаются в выборе коэффициента, применяемого для расчета. Собственно, в результате обычной проверки многим собственникам удается существенно уменьшить налог на имущество.
Если цифры не сходятся, а налоговый калькулятор, куда введены абсолютно все данные, показывает намного меньшую сумму, надо взять полученные расчеты и явиться к инспектору с просьбой о пересчете налога. В результате в новой квитанции, скорее всего, появятся уже другие цифры. Впрочем, если плательщик, например, является инвалидом, и налоговики это не учли, его тут же освободят от обязательного взноса в бюджет.
Однако если в прошлом уже были внесены неоправданно высокие налоги, вернуть их уже не получится, поэтому проверять платежки нужно своевременно.
Конечно, налоговики не слишком заинтересованы в минимизации платежей, но если удастся доказать, что суммы необоснованно завышены, перерасчет будет сделан. Поэтому во всех случаях, когда сумма однозначно смущает, надо свериться с результатами кадастровой оценки и воспользоваться налоговым калькулятором, тщательно проверив каждый показатель. Важно не пожалеть времени для визита в налоговые органы, так как это реально поможет сэкономить деньги.
Если в налоговых органах перерасчета добиться не получается, а все данные свидетельствуют о том, что сумма завышена, имеет смысл еще раз собрать данные и обратиться в суд. Это именно та ситуация, когда решение вполне может быть принято в пользу налогоплательщика.
Рассмотрение заявления в комиссии
На рассмотрение заявление госструктурам отводится один месяц. При этом о дате рассмотрения заявления комиссия должна известить заявителя в течение рабочей недели, но не позже, чем за 5 рабочих дней до начала заседания. Заявитель вправе присутствовать на нем.
В результате цена будет приравнена к рыночной или заявление отклонят. При отсутствии на заседании заявителя, его должны уведомить о принятом решении в течение 5 рабочих дней.
Если будет принято положительное решение, то сумма налога понизится как на будущее время, так и на весь период, в течение которого налоговый сбор исчислялся на основе повышенной оценки. Однако перерасчет делается не больше, чем за 3 предшествующих налоговых периода.
Другие способы понижения налога
Помимо понижения налога экономия может быть достигнута и другими способами. К самому распространенному из них относится возврат налога на доход с физлиц, а также за уплата процентов за ипотечный кредит.
В соответствии с данным правом, каждый гражданин, который является плательщиком НДФЛ, имеет право вернуть себе из госбюджета сумму до 260 000 руб. при приобретении недвижимости, а также до 390 000 руб., если средства были взяты в ипотечный кредит.
Если собственник жилья не является льготником, но родные имеют право на льготы, он может переоформить объект недвижимости целиком или поделиться долями с близкими людьми. Тогда они будут освобождены от уплаты налога. Вместе с тем, гражданин утратит право собственности. Поэтому, перед тем как принять такое решение, нужно тщательно взвесить все «за и против».
Некоторые граждане задаются вопросом о том, стоит ли вообще заниматься этим вопросом. Однако юристы утверждают, что в этом вопросе имеется высокая вероятность понижения размера налога. Главное, продумать все детали, а при необходимости – стоит обратиться к специалистам. В результате гражданин сможет сэкономить расходы при оплате налога на недвижимость.
Не помогла комиссия? Идем в суд
Как уменьшить налог на недвижимость Важно — сам независимый оценщик должен иметь аккредитацию. Например, по Московской области состав аккредитованных независимых экспертов, чьи заключения комиссия принимает к рассмотрению, сформировался сравнительно недавно, ближе к концу 2017 года. Соответственно до этого не было даже технической возможности оспорить кадастровую стоимость на комиссии. В этих ситуациях вопрос может быть решен только в судебном порядке через назначение и проведение судебной экспертизы, что, опять же, требует от налогоплательщика дополнительных затрат. Часто расчет сделан на то, что определенное превышение кадастровой стоимости над рыночной является заведомым, поскольку влечет повышение собираемости налогов, но в ряде случаев не влечет ее оспаривание, поскольку затраты на эту процедуру будут гораздо больше, чем налоговая экономия.
Осуществление правильных расчетов и способы снижения налога
Варианты уменьшения суммы налога на имущество Перечислять весь список субъектов нет смысла, поскольку он очень широк, но указать основные категории граждан, которые не знают, как уменьшить налоги на имущество, обязательно нужно. К ним относятся: В первом случае налогоплательщику потребуется провести самостоятельный анализ всех запрашиваемых в Росреестре документов, на предмет неточности указанных сведений и допущенных ошибок. При нахождении таких разночтений подготавливается исковое заявление. В судебном порядке будет назначена независимая экспертиза, которая установит точную оценку стоимости недвижимого объекта. Чтобы решение суда оказалось положительным для истца, потребуется изучить всю нормативно – правовую базу, а также судебную практику подобных гражданских дел.