Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты налогов на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
КБК для всех упрощенцев – это специальный цифровой код, который указывают (чаще всего!) в платежке при уплате «упрощенного» налога. КБК по УСН 6% и УСН 15% отличаются, но для юрлиц и ИП они одинаковые. Утверждает, обновляет, меняет их Минфин (для налогов, пени, штрафов, процентов).
Актуальные коды для УСН 15% на 2022 г.
Плательщики УСН 15% (как юрлица, так и ИП) при уплате должны указывать в платежках следующие коды:
|
№ п/п |
Название платежа |
КБК для перечисления платежа (2022 г.) |
|
1 |
Основной и минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
2 |
Пеня за долг (ст. 75 НК) |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
3 |
Взыскания (штрафные санкции по ст. 122 НК) |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
4 |
Проценты |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
Сроки уплаты налога и подачи декларации
Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.
Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:
- организациями — не позднее 31 марта следующего года
- предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной
Налогоплательщикам УСН код бюджетной классификации пригодится только четыре раза в год при условии, что компания соблюдает сроки уплаты фискальных обязательств и авансовых платежей. Если нарушать указанные сроки, то помимо основного КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110, придется использовать код для уплаты пеней — 182 1 05 01021 01 2100 110.
Бюджетный код указывается в платежном поручении. Напомним, платежное поручение, или платежка, — это специальный унифицированный документ, который используется для расчетов. При осуществлении взаиморасчетов с бюджетом в платежном поручении необходимо заполнять «налоговую строку» — блок полей со 104 по 110 включительно.
Именно поле 104 должно содержать верное КБК. Если допустить ошибку в данном шифре, то проблем с ФНС не избежать.
Общий порядок оформления налоговых платежных поручений
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:
- 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
- 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
- 105 — ОКАТО;
- 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
- 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
- 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
- 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
- 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Упрощенная система налогообложения
Как видим, рассчитать ставку бывает довольно сложно, особенно если Центробанк успел изменить ставку. Но заниматься такими подсчетами и тратить на это время совершенно необязательно. В сети представлены специальные сервисы в виде калькуляторов, позволяющих рассчитывать пеню онлайн.
Для этого нужно ввести сумму задолженности, показатели ставок рефинансирования (одной или нескольких, если показатель успел измениться), а также указать число дней просрочки выплаты.
Такой калькулятор можно найти, например, на сайте ФНС. Сервис размещен в разделе электронных услуг, категория так и называется — «Налоговый калькулятор». На этом веб-сайте есть также календарь, позволяющий уточнить сроки выплат налогов. Здесь же возможно создать платежное поручение и даже заплатить пени онлайн.
Сроки уплаты по УСН за 2021 год
Субъекты совершающие финансовые операции по упрощенной концепции, обязаны предоставить заполненную декларацию по завершению текущего семестра. В декабре необходимо сделать перерасчет всех платежей и уплатить окончательную сумму налога, учитывая все предшествующие авансовые платежи, совершенные за весь отчетный период.
По регламенту НК РФ ст. 346.21 п. 7, последний срок выплаты заключительных взносов для предпринимательских деятелей и коммерческих компаний, совершенно различны. В первом случае итоговый налог по УСН выплачивается до 30 апреля, а во втором — до 31 марта. Иногда можно продлить эти сроки: если они попали на общий выходной. К примеру, этот фактор учтен в 2021 году, поэтому даты были перенесены до 03.05 для ИП, а для фирм до 02.04.2018 года.
Срок авансовой оплаты у всех одинаков — и выплачивается по завершению периода до 25 числа следующего месяца. В 2021 году все платежи будут осуществляться по ОКУД 0401060 в согласно постановлениям 2021 года.
Налог по усн 2021 платежное поручение образец
Применение специального налогового режима УСН предусматривает уплату трех авансовых платежей в течение года и уплату налога по его окончании.
Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» по окончании года делают расчет минимального налога и сравнивают его с суммой налога в связи с УСН, рассчитанной по ставке, действующей в регионе. Большая из двух полученных сумм уплачивается в бюджет.
Важное изменение: с 2021 года минимальный налог уплачивается не на отдельный КБК, как ранее, а на КБК для УСН «доходы минус расходы».
Если производится оплата УСН за 2021 год, платежное поручение может содержать всего два значения КБК в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Сроки перечисления налога
УСН за 2020 год платите не позднее 31 марта 2020 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2020 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):
- за 2020 г. – 02.04.2018
- за 1 квартал 2020 г. – 25.04.2018
- за полугодие 2020 г. – 25.07.2018
- за 9 месяцев 2020 г. – 25.10.2018
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.
Согласно действующей редакции НК РФ, организации обязаны перечислять в бюджет не только годовой платеж, но и авансовые транши. Срок перечисления определен строго, за нарушение — штрафы и пени.
Итак, авансовые платежи перечислите в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — 1 кварталом, 1 полугодие, 9 месяцами. А годовой платеж отправьте в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Обратите внимание, что если крайний срок уплаты выпадает на нерабочий или праздничный день, то можно уплатить налог в первые рабочие сутки. Так, например, уплатить налог УСН за 2020 г. нужно не позднее 31.03.2019. Но этот день выпадает на воскресенье, а это значит, что платежку можно отправить в банк 01.04.2019.
Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.
В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.
| Отчетный период | Последний срок уплаты |
| 2018 | 01.04.2019 |
| I квартал | 25.04.2019 |
| I полугодие | 25.07.2019 |
| 9 месяцев | 25.10.2019 |
| 2019 | 31.03.2020 |
С 2020 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. То есть, минимальный налог в 2020 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2020 г. № 90н). Поясним, как такое изменение КБК на УСН отразиться на реальной жизни.
Предположим, что организация с объектом «доходы минус расходы» потеряла право на УСН в сентябре 2020 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она вышла на минимальный налог по УСН. Перечислить его требуется не позднее 25 октября. Внести деньги надо на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по УСН в 2020 году.
Теперь представим, что организация доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2020 года. Перечислить деньги нужно уже на другой КБК — 182 1 0500 110. Новый КБК с 2020 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».
Иными словами, в 2020 года организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога при УСН , другой — для минимального. С 2020 года ситуация меняется – КБК по таким платежам будет единым. Далее приведем таблицу КБК по УСН на 2017 год.
Даже если компания сработала в отчетном периоде в убыток, заплатить налог по упрощенной системе все равно придется. Как же определить размер платежа, если объект обложения равен нули или же имеет отрицательное значение? Определим на примерах.
Пример № 1. Положительный результат.
Автономное учреждение «Пример» на УСН «Д-Р». организация находится в СПб. Напомним, что УСН «Доходы минус расходы 2020 в СПб ставка равна 7%.
| Период | Доход (руб.) | Расход (руб.) |
| 1 квартал | 220 000 | 100 000 |
| 1 полугодие | 510 000 | 230 000 |
| 9 месяцев | 830 000 | 505 000 |
| Год | 1 000 000 | 970 000 |
Образец платежного поручения на уплату налога на прибыль
Платежное поручение — это документ, являющийся письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении средств в пользу различных получателей. В частности, такой документ используется для перечисления средств в бюджет. Рассмотрим подробнее на образце, как оформляется этот бланк.
Чтобы осуществить уплату по налогу на прибыль, предприятия производят расчет налога, предоставляют декларацию и затем переводят средства в бюджет. Компании могут платить налог на прибыль как ежемесячные или ежеквартальные авансовые взносы. При его расчете предприятие должно учитывать, что его сумма разделяется между федеральным и региональным бюджетами. Следовательно, в региональный бюджет должно поступить 17 % от прибыли, а в федеральный — 3 %. Отметим, что такие показатели применяются с 2017 по 2020 год, согласно статье 284 НК РФ. В связи с этим бухгалтеры должны заполнять два платежных поручения, в которых указываются разные коды бюджетной классификации:
- федеральному бюджету соответствует 182 1 01 01011 01 1000 110;
- региональному бюджету — 182 1 01 01012 02 1000 110.
Эту особенность необходимо учитывать при заполнении платежного поручения по уплате налога на прибыль. Кроме того, с 2019 года введен новый КБК для отражения налога на прибыль с процентов по облигациям, выпущенным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021:
- 182 1 01 01090 01 1000 110 — налог;
- 182 1 01 01090 01 2100 110 — пени;
- 182 1 01 01090 01 3000 110 — штраф.
Чтобы правильно заполнить этот документ, необходимо знать номера полей, а также какие данные они должны содержать. Рекомендации по заполнению этого документа содержатся в приложениях к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Платежка по налогу на прибыль 2019, образец с указанием полей представлен ниже.
КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2020 году
Индивидуальные предприниматели в 2020 году платят страховые взносы «за себя» по КБК, приведенным ниже:
| Вид взноса | КБК при уплате | ||
| взноса | пени | штрафа | |
| В ПФР (фиксированный платеж и 1% с превышения дохода 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| В ФФОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Налог по УСН: реквизиты 2020 года
Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания. То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2020 г. авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2019 г. (включительно).
Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.
В реквизиты УСН за 2020 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты. При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному ]]>сервису на сайте ФНС]]>, где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.
На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.
В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).
Сроки уплаты авансов на УСН
Порядок уплаты авансовых платежей на упрощённой системе налогообложения предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса. В статье 346.19 находим, что отчётными периодами на УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. А в статье 346.21 указано, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом.
Учитывая, что 25 июля – это выходной день, аванс по УСН за 2 квартал 2021 надо заплатить не позже 27 июля. В этом случае действует правило переноса крайнего срока уплаты налога (статья 6.1 НК РФ).
Авансовые платежи по УСН перечисляются на тот же код бюджетной классификации, что и единый налог. Будьте внимательны: КБК для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы» отличаются между собой, актуальные коды указаны в нашей таблице.
Рассчитать авансовый платёж по УСН
Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными. КБК 2020-2021 годов представлены 8 блоками цифр.
В 1-м блоке — 3 цифры. Они обозначают администратора дохода бюджета РФ. Например, ФНС обозначается цифрами 182, ФСС — 393, ФТС — 153.
Во 2-м блоке — 1 цифра. Она обозначает группу поступлений.
В 3-м блоке — 2 цифры. С их помощью фиксируется конкретная разновидность поступлений в бюджет. Таковыми могут быть, в частности:
- налоги;
- государственные пошлины;
- платежи в счет долгов по отмененным налогам и сборам;
- платежи за пользование природными ресурсами;
- штрафы, санкции, компенсация ущерба;
- выручка от предоставления платных услуг.
В 4-м и 5-м блоках (иногда они рассматриваются как один) — по 2 и 3 цифры соответственно. Они означают статьи, а также подстатьи доходов.
В 6-м блоке — 2 цифры. С их помощью обозначается уровень бюджета, в который перечисляется налог.
В 7-м блоке — 4 цифры. Они определяют текущий статус платежного обязательства (налог, пеня, взыскание и т.д.).
В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет. Так, если речь идет о налогах, то основными экономическими категориями будут:
- налоговые доходы — с кодом 110;
- доходы от сделок с имуществом — с кодом 120;
- доходы от предоставления платных сервисов — с кодом 130;
- денежные поступления в виде принудительного изъятия — с кодом 140;
- взносы на социальные нужды — 160.
Блоки 2–6 КБК также могут рассматриваться в рамках единой категории «вид доходов».
Например:
- КБК по УСН «доходы» в 2020-2021 годах: 182 1 05 01011 01 1000 110.
- КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2020-2021 годах: 182 1 0500 110.
- КБК по НДФЛ в 2020-2021 годах для налогового агента: 182 1 0100 110.