Байден предложит ввести налог в 20% на доходы миллиардеров

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Байден предложит ввести налог в 20% на доходы миллиардеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.

Как рассчитывать требуемые платежи

Чтобы узнать, какой подоходный налог в США, необходимо «разбить» заработок за 12 месяцев и подсчитать итоговую сумму с учетом примененной ставки. Если разобрать пример с ежегодной прибылью в 50.000 USD, получится так:

• Надо уплатить взнос с суммы до 9.075 USD. Налоговая база составляет 10 %.

9.075×0,1 = 907,5 USD – нужно внести в государственную казну.

• Надо уплатить взнос с суммы до 36.900 USD. Для этого вычитают налог с суммы:

36.900 – 9.075 = 27.825 USD. С них налоговая база идет по 15%-ной ставке.

27.825×0,15 = 4.173,75 – сумма отчислений.

• Нужно внести платеж с суммы свыше 36.900 USD. Здесь уже берут 25%-ную ставку, по ней определяют остаток.

50.000 – 36.900 = 13.100 USD. Это налоговая база для 25%-ной ставки.

13.100×0,25 = 3.275 USD – сумма отчислений.

• Требуется сложить все полученные значения.

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:

• налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
• Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
• Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.

Величина ставки подоходного налога в 2021 году

Как и на заре появления подоходного налога в США, величина ставки налога и по сей день зависит от размера дохода. На сегодняшний день ставки варьируются в диапазоне от 14 до 38%.

Примечательно, что в каждом штате уровень налогового бремени для жителей напрямую зависит от их совокупного дохода за 12 месяцев.

Вот небольшой пример:

Название штата	Сумма годовой з/п, $	Сумма ежемесячной з/п, $	Налоговая сумма, $	Налоговая ставка, %
Техас	50 000	4 100	8 357	16,6
Нью-Йорк	100 000	8 200	23 058	23

Как происходит процесс оплаты подоходного налога в США

Срок подачи налоговой декларации — с 1.01 по 15.04 каждого года.

Стандартная процедура происходит следующим образом:

1. на сайте службы по налогам IRS нужно выбрать необходимую форму налоговой декларации;
2. тщательно заполнить все поля формы;
3. заполненный вариант форму нужно отправить обратно в IRS.

Форму можно заполнять на ваш выбор: от руки или с помощью компьютера в электронном виде. Если вы предпочтете заполнение формы вручную, то её нужно отправить по почте, при электронном заполнении документа — разместить на сайте налоговой службы IRS.

Основные источники поступлений в гос. казну

Открытие бизнеса в США на сегодняшний день достаточно востребованный запрос среди иностранцев. Налоговая система в Америке 3-х уровневая. Правительство получает большую часть общегосударственных доходов за счет подоходного налога.

Федеральные	Региональные	Местные
Налог на прибыль предприятий
НДФЛ
Налоговые платежи на определенные виды продукции (акцизы)	Налог на наследство
Таможенные сборы	Налог на имущество
Налог на наследство	Налог на автотранспорт	Экологический налог
Отчисления в фонд соц. страхования	Налог с продаж

Перечень выплат в бюджет страны может отличаться в каждом штате, если речь не идет о федеральных обязательствах.

Наименование	Федеральный уровень	Уровень штата	Местный уровень	Федеральный норматив
Подоходный налог с физлиц (Individual Income Tax)	+	+	+	Подраздел А часть 1 параграфа 26 U.S.Code
Корпоративный налог на прибыль юридических лиц (Corporate income tax)	+	+	+	Подраздел А часть 2 параграфа 26 U.S.Code
Социальные взносы на страхование по старости, на случай безработицы или инвалидности (Old-age, survivors, and disability insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
Взносы на медицинское страхование (Hospital insurance)	+			Подраздел А глава 2 параграфа 26 U.S.Code
На наследование и дарение (Estate and Gift Taxes)	+	+	+	Подраздел В параграфа 26 U.S.Code
Акцизы (excise tax)	+	+	—	Подраздел Е параграфа 26 U.S.Code
На прирост капитала (capital income tax)	+	+	+	Статья 865 параграфа 26 U.S.Code
Таможенные пошлины (customs duties)	+			Параграф 19 U.S.Code
Налог с продаж (Sales taxes)		+	+
Сборы с владельцев имущества (Property taxes)	+	+	+	Часть 41 параграфа 26 U.S. Code
На доходы от источника (Income from sources)	+			Подраздел N параграфа 26 U.S.Code
Экологический сбор (environmental tax)	+		+	Часть 52 параграфа 26 U.S.Code

Важно понимать свой статус налогового резидента США

Если Вы собираетесь приехать в США на временной основе (как турист, студент или временный работник) или в качестве постоянного жителя (с наличием грин-карты), необходимо строго считать дни, проведённые в стране, чтобы избежать неблагоприятных налоговых последствий.

Например, иммигрант, который является законным держателем грин-карты, и провёл как минимум один день в Соединенных Штатах, то он автоматически становится налоговым резидентом.

Налоговая служба США со своей стороны будет отслеживать время провождения иностранного резидента в стране. Налоговый статус определяется тестом на физическое присутствие лица на территории США.

Даже не имея грин-карты лицо, которое проводит в Соединенных Штатах 31 день в текущем году и 183 дня в течение трехлетнего периода, включая текущий год и два года непосредственно перед этим, считается иностранцем-резидентом в целях налогообложения.

Если Вы находитесь некоторое время в США, и не отвечаете требованиям теста на физическое присутствие американского налогового резидента или возможно имеете освобождение от уплаты налогов, то скорее всего, Вы будете считаться иностранцем-нерезидентом.

Например, приезжие на лечение в США иностранцы, студенты, стажёры, спортсмены, преподаватели, сотрудники международных организаций или правительств, а также ближайшие родственники обладателей грин-карт, обычно классифицируются как иностранцы-нерезиденты в первый год их пребывания в США.

Основная разница между налогообложением в качестве иностранца-резидента и нерезидента заключается в том, что резиденты облагаются мировым налогом в США. Иностранцы-нерезиденты платят налоги только с полученного дохода в США.

УСН с 1 января 2023 года

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.

Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:

1. организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
2. организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
3. доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
4. для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:

• на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;

Примечание

Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.

• как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;

Примечание

В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).

• в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

1. Организации и ИП с 2023 года будут исчислять НДС при покупке услуг не только у иностранных организаций, но и у иностранных индивидуальных предпринимателей, если местом реализации таких услуг является территория РБ.

2. При продаже выкупленных транспортных средств, когда-то бывших предметом лизинга, по цене ниже контрактной стоимости предмета лизинга — налоговая база будет определяться как контрактная стоимость или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость, если срок действия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривавшего выкуп предмета лизинга, составлял менее 5 лет.

При реализации транспортного средства (которое было в составе основных средств) приобретенного менее чем 5 лет назад, по цене ниже остаточной стоимости — налоговая база определяется как цена приобретения или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость.

Примечание

При продаже авто по стоимости ниже контрактной (ниже остаточной) рекомендуется сделать оценку имущества для определения рыночной стоимости с учетом износа.

3. При реализации приобретенных менее чем 1 год назад товаров по цене ниже цены приобретения — налоговая база определяется как цена приобретения. При этом будут предусмотрены исключения как для отдельных товаров, так и для отдельных операций, совершаемых с товарами. При этом право на вычет НДС у покупателя будет от цены реализации.

Пример

Организация приобрела товар в январе 2023 года за 20 тыс. руб. и реализовала в мае за 11 тыс. руб. в связи с низким спросом вне сезона. НДС необходимо исчислить от стоимости приобретения — 20 тыс. руб.

В следующей статье мы расскажем про налог на профессиональный доход, самозанятых, повышение ставок единого налога в 2−3 раза и новое мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».

Как заполнять налоговую декларацию?

Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о полученных им в течение определенного периода средств. В США налоговая декларация заполняется и подается в начале каждого года – с января по середину апреля. Это довольно сложная процедура, и многим новичкам бывает сложно разобраться со сложной системой налогообложения. Кто обязан подавать этот документ в IRS? Каждый гражданин США, а также люди, находящиеся в Штатах по рабочей визе и обладатели «грин-карты».

Подать декларацию можно несколькими способами: по старинке с помощью почты или через Интернет. Налоговая служба постаралась по максимуму упростить весь процесс, поэтому для владеющих английским языком людей в этом нет ничего сложного. Нужно лишь выбрать соответствующую налоговую форму, приготовить калькулятор и немного посчитать. Если вы не хотите разбираться во всех нюансах, то можете воспользоваться одним из коммерческих сайтов или фирм, которые предлагают свои услуги в заполнении налоговой декларации.

Еще одним немаловажным налогом в США является Social security tax. Это социальный налог, который обеспечивает поддержку незащищенных слоев населения: пожилых людей, инвалидов и безработных. При этом высчитывается он не с налогооблагаемый базы, а с чистой суммы ваших доходов. Если вы трудоустроены официально, то заработную плату вам выдают уже с учетом вычета этого налога. Ставка стандартна для всех штатов и составляет 4,2 % от годового дохода. Если вы работаете не по найму, а сами являетесь работодателем, то тогда вам придется заплатить чуть больше – 6,2 %. Самая высокая ставка – для людей, работающих самих на себя – 10,4 %. К ним относятся фрилансеры и другие самозанятые граждане. Уклониться от уплаты налогов не получиться – служба IRS четко фиксирует и проверяет все полученные вами доходы.

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2020 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

Место в рейтинге налогов	Название страны	Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия)
1	Македония	7,4
2	Катар	11,3
3	Кувейт	12,8
4	Бахрейн	13,5
5	Лесото	13,6
6	Саудовская Аравия	14,5
7	Замбия	14,8
8	Объединенные Арабские Эмираты	14,8
9	Грузия	16,4
10	Сингапур	18,4
11	Хорватия	18,8
12	Люксембург	20,2
13	Армения	20,4
14	Намибия	20,7
15	Камбоджа	21
16	Канада	21
17	Черногория	22,3
18	Гонконг	22,8
19	Оман	23
20	Кипр	23,2
21	Босния и Герцеговина	23,3
22	Монголия	24,4
23	Маврикий	24,5
24	Ботсвана	25,3
25	Лаос	25,8
26	Ирландия	25,9
27	Дания	26
28	Таиланд	26,9
29	Болгария	27

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.

Сравнительная таблица налогов США и РФ

Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.

	Налоги в США	Налоги в РФ
Уровни налогообложения	Федеральные налоги,налоги штатов,муниципальные налоги	Федеральные налоги,региональные налоги,местные налоги
Срок начисления	Большинство налогов начисляется на годовой доход	Начисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно
Подоходные налоги	Прогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом дохода	Фиксированная ставка 13%
Налог на бизнес	Налог на доход корпораций имеет прогрессивную ставку	В зависимости от формы налогообложения
НДС	Налог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукции	Ставка НДС составляет 20%
Косвенное налогообложение	В США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходов	Представлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара

Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов. Налоги

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

• федерального уровня;
• отдельных штатов;
• местные.

Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

1. Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция.То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан.
2. Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
3. Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

Похожие записи:

• На сколько вырастут декретные выплаты и маткапитал в 2023 году
• Что делать, когда украли деньги с карты?
• Особенности компенсации морального вреда в трудовых отношениях