Рассказываем, как платить налоги на недвижимость по-новому

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассказываем, как платить налоги на недвижимость по-новому». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налог на профессиональный доход

2. Сдача квартир индивидуальными предпринимателями

3. Цены упали в два раза

4. Изменятся правила по единому налогу

5. Новые налоги на сдачу квартир в аренду

6. Налог на сдачу квартиры в долгосрочную аренду

7. Обязательный платёж в местный бюджет при сдаче квартиры в аренду

8. Какой налог сейчас надо платить за сдачу на сутки квартиры и какое наказание будет за нелегальную сдачу?

9. Занимаюсь репетиторством. Единый налог уплатил по старым правилам. Сделают ли мне перерасчет?

10. Сдача жилых и нежилых помещений, машино-мест в наем (аренду)

11. Для сдающих квартиры, дачи и гаражи ввели существенное изменение

12. Налог на аренду квартиры

13. Минская городская коллегия адвокатов

14. «Двойное налогообложение полученных доходов отсутствует»

15. Налог за сдачу квартиры в аренду (наем)

Некоторые владельцы пытаются всячески избежать оформления официального договора аренды квартиры и ограничиваются лишь устной договоренностью с нанимателем. Главная цель такой незаконной операции — избежать уплаты налога при сдаче квартиры в аренду и получить максимальную выгоду. Однако, если это станет известно налоговой инспекции, придется заплатить не только штраф, но и всю сумму неуплаченного налога с пеней.

Налог на профессиональный доход

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.

Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:

10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.

Сдача квартир индивидуальными предпринимателями

Вопрос. Обязан ли ИП занимающийся предоставлением мест для краткосрочного проживания в квартире иметь КСА.

Ответ. Не обязан только при сдаче квартиры или комнаты в квартире, можно принимать деньги по квитанциям. Это распространяется на оказание услуг по найму жилых помещений (за исключением жилых помещений в гостиницах, санаториях, домах (базах) отдыха, оздоровительных центрах (комплексах), домах охотника), дач, садовых домиков, это распространяется и на случаи предоставления для краткосрочного проживания (п. 35.21 Постановления НБ РБ 924/16).

Вопрос. А при сдаче в аренду нежилых помещений — надо КСА?

Ответ. Да требуется, нет права на приём наличных без КСА.

Вопрос. Может ли ИП арендовать у физического лица квартиру для дальнейшей сдачи квартиры в аренду.

Ответ. Да может. Но надо направить уведомление в инспекцию об аренде квартиры, до 20 числа месяца следующего за кварталом в котором заключён договор, это в целях исчисления налога на недвижимость, так по сданным в аренду субъектам хозяйствования квартирам физическое лицо обязано платить налог на недвижимость. Уплату коммунальных платежей должен осуществлять ИП, т.к., например, при использовании квартиры для предоставления мест для краткосрочного проживания коммуналка в 4,8 раза больше, т.е. не по субсидируемым тарифам.

Вопрос. Подскажите пожалуйста, если на сегодняшний день я сдаю помещение как физ.лицо, то как только я зарегистрируюсь в качестве ИП, то всё принадлежащее мне имущество автоматически становится имуществом ИП и я обязана к своему предыдущему договору аренды, заключенному мной как физ.лицом составить допсоглашение, где я буду ИП или же я могу продолжать его сдавать как физ.лицо?

Ответ. Тут иная конструкция: всё имущество принадлежит физическому лицу, даже то которое используется в предпринимательской деятельности. ИП это только статус физ.лица дающий право осуществлять предпринимательскую деятельности, как водительское удостоверение (примерно).

Не указан вид помещения — жилое или нежилое. Жилое вообще всё просто сдаёте и всё. Вообще гражданин может быть одновременно ИП, работать по трудовому договору, осуществлять виды деятельности не требующие гос. регистрации (в том числе сдавать в аренду одно нежилое помещение), причём в любых сочетаниях. Но надо смотреть ещё и налоговый вопрос, с физлица удерживают 13% подоходного без учёта затрат, ИП на УСН без учёта затрат платит 5%, с учётом затрат 16%. И надо смотреть вид деятельности ИП, если он не связан с арендой помещений, то также без вопросов можно сдавать одно помещение в аренду. А вот если вид деятельности ИП сдача в аренду помещений или ещё и как ИП будет сдаваться другое помещение, то лучше всё перевести на ИП, но тут не дополнительное соглашение а надо составлять новый договор.

Вопрос. Сдаю собственную квартиру, применяю УСН, в выручку надо включать коммунальные услуги которые дополнительно оплачивает арендатор.

Цены упали в два раза

Сдача квартир на сутки — бизнес, на первый взгляд, простой и доходный, однако он таит массу нюансов и сложностей, требует полноценной самоотдачи. Так считает индивидуальный предприниматель Ирина (имя изменено. — Прим. «Про бизнес»), «суточница» со стажем. Уже больше 7 лет она сдает в Минске квартиры на сутки, предварительно взяв их в субаренду. Сегодня у нее в работе четыре квартиры. Как правило, большинство «суточников» ведет 2−4 квартиры.

— Доходность этого бизнеса сильно снизилась в последние годы, — говорит Ирина. — Здесь оказала свое влияние в том числе пандемия. Сегодня упала покупательская способность клиентов, что привело к снижению стоимости квартиры. Если еще пару лет назад цена стандартных столичных апартаментов составляла $ 40−60 в сутки, то сегодня аналогичная квартира сдается за 60−80 рублей (около $ 23−31).

То есть цены упали в два раза.

Значимая часть расходов в этом бизнесе — налоги и повышенная «коммуналка» (для квартир, которые сдаются в краткосрочную аренду, устанавливаются коммунальные платежи по экономически обоснованным тарифам). А ведь чтобы бизнес работал, нужно еще постоянно тратиться на рекламу, своевременно ремонтировать жилье, обновлять интерьер, закупать бытовую химию и т.п.

Само ведение бизнеса, по сути, не отличается от других видов деятельности: нужно вести бухгалтерскую документацию и книгу учета доходов, подавать отчеты в налоговую, Белстат, ФСЗН, РУВД (по иностранным гражданам).

Изменятся правила по единому налогу

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше – ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5-3 раза.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
реализация котят, щенков и иных домашних животных;
реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
услуги переводчиков;
кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
распиловка и колка дров, услуги грузчика;
разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики, скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
общее строительство зданий, специальные строительные работы;
медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Новые налоги на сдачу квартир в аренду

Ставка	Вид недвижимости
В Минске
34,3 руб.	за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу
11,1 руб.	за машиноместо в металлическом или деревянном гараже
14,2 руб.	за железобетонный или кирпичный гараж
5,6 руб.	за квадратный метр других нежилых помещений
В областных центрах
32,2 руб.	за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу
8,9 руб.	за машиноместо в металлическом или деревянном гараже
12,2 руб.	за железобетонный или кирпичный гараж
4,4 руб.	за квадратный метр других нежилых помещений
В Барановичах, Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске
21,1 руб.	за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу
5,6 руб.	за машиноместо в металлическом или деревянном гараже
7,8 руб.	за железобетонный или кирпичный гараж
3,4 руб.	за квадратный метр других нежилых помещений
В иных городах
15,5 руб.	за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу
4,4 руб.	за машиноместо в металлическом или деревянном гараже
5,6 руб.	за железобетонный или кирпичный гараж
3,4 руб.	за квадратный метр других нежилых помещений
В иных населенных пунктах и территориях
11,1 руб.	за комнату при сдаче квартиры, за садовый домик и дачу
3,4 руб.	за машиноместо в металлическом или деревянном гараже
4,4 руб.	за железобетонный или кирпичный гараж
2,2 руб.	за квадратный метр других нежилых помещений

Налог на сдачу квартиры в долгосрочную аренду

Заработок на недвижимости является одним из самых распространённых способов получения дохода. А заработок на аренде недвижимости занимает почётное первое место в этом списке.

Одни люди целенаправленно покупают недвижимость для сдачи в аренду, другие получают недвижимость в дар или по наследству, но в любом случае, если есть «лишняя» квартира, то лучшим её применением будет именно сдать её в аренду, тем самым получая дополнительный неплохой доход.

В этой статье поговорим о налоговых обременениях, которые ложатся на плечи арендодателей, сдающих свои квартиры на длительный срок.

Согласно действующего законодательства нашей страны, для сдачи жилья в долгосрочную аренду не требуется получение лицензии индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, каждый арендодатель должен заключать договор с арендатором и платить налог с получаемой прибыли. Здесь необходимо обозначить важный момент: налог должен платить именно собственник сдаваемого жилья, но ни в коем случае не арендатор. Многие путают это обстоятельство и периодически конфликтуют на пустом месте. Хотя нужно всего лишь посмотреть что говорит Закон.

На выбор собственника жилья оплата налога производится ежемесячно или один раз в год.

Сумма налога высчитывается исходя из количества комнат и расположения сдаваемого объекта. Что касается Минска, то в нём выделено 5 экономико-планировочных зон, которые имеют свои чёткие границы.

Обязательный платёж в местный бюджет при сдаче квартиры в аренду

С доходов, полученных от сдачи внаем жилых помещений, плательщиком производится уплата подоходного налога с физических лиц в фиксированной сумме. Размер такого налога устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов для той категории населенного пункта, на территории которого находится сдаваемое жилое помещение, и не зависит от размера полученного плательщиком дохода.

За 9 месяцев текущего года, в Солигорском районе уплатили подоходный налог за сдачу в найм уплатили более 2 тыс. граждан. В бюджет поступило 252 000 рублей. О порядке налогообложения доходов жителям Солигорщины в очередной раз напомнила начальник отдела налогообложения физических лиц инспекции МНС Республики Беларусь по Солигорскому району Алла Маринич.

Какой налог сейчас надо платить за сдачу на сутки квартиры и какое наказание будет за нелегальную сдачу?

Вопрос: Сдаю собственную двухкомнатную квартиру в Минске на сутки. В декабре последний раз платил налог 124 рубля. Сколько я должен платить сейчас? Какое предусматривается наказание за сдачу жилья без уплаты налога?

Ответ МНС: Уплата единого налога за февраль 2019 года — декабрь 2020 года физическими лицами будет производиться по наименьшей ставке, установленной для осуществляемого вида деятельности (это предусмотрено пунктом 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»).

Такая ставка будет определяться исходя из ее размера, установленного соответствующим решением областного или Минского городского Советов депутатов, действовавшим в декабре 2018 года, либо из размера, установленного в приложении 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Следовательно, в вашей ситуации за февраль 2019 года — декабрь 2020 года за каждый месяц будет применяться ставка в размере 124 рубля, установленная решением Минского городского Советов депутатов, поскольку она является наименьшей.

Если налоговый орган впервые установит факт осуществления физическим лицом деятельности без уплаты единого налога, то такому физическому лицу будет исчислен единый налог в размере одной ставки. При выявлении повторных фактов осуществления физическим лицом деятельности без уплаты единого налога единый налог исчисляется налоговым органом с применением коэффициента 5, т.е. придется заплатить пять ставок единого налога.

Занимаюсь репетиторством. Единый налог уплатил по старым правилам. Сделают ли мне перерасчет?

Вопрос: Я — физическое лицо. В декабре 2018 года подал уведомление в налоговую инспекцию и оплатил единый налог по 37 рублей на январь, февраль и март 2019 года за оказание услуг по репетиторству в Могилеве. В связи с вступлением в силу нового НК прошу пояснить, положен ли мне перерасчет единого налога за январь, февраль и март 2019 года, так как ставка единого налога в НК по моему виду деятельности стала 33 рубля? Если положен перерасчет, то нужно ли мне для этого писать заявление в налоговую инспекцию?

Ответ МНС: В вашей ситуации подлежит перерасчету единый налог за февраль и март 2019 года. Действительно, для вашего вида деятельности в феврале и марте 2019 года применяется ставка единого налога в размере 33 рубля за каждый месяц, установленная в приложении 24 к Налоговому кодексу, так как она является наименьшей.

Поскольку за февраль и март 2019 года вами уплачен единый налог в размере 37 рублей, а не 33 рубля, за каждый месяц, то за февраль и март 2019 года единый налог будет подлежать перерасчету в сторону уменьшения. Обращаться в налоговый орган с заявлением для проведения перерасчета не нужно. Налоговый орган самостоятельно произведет такой перерасчет.

Сдача жилых и нежилых помещений, машино-мест в наем (аренду)

Так, проектом закона в Минске ставку подоходного налога с физлиц за каждую сдаваемую жилую комнату, садовый домик, дачу предлагается установить в размере 34,3 рубля. Сейчас в столице в зависимости от экономико-планировочной зоны (а их 5) действуют ставки от 18,5 до 32,5 рубля. Коэффициенты к ставкам в зависимости от экономико-планировочных зон месторасположения квартир (жилых помещений) в столице утверждаются Минским городским советом депутатов. В проекте закона об этом ничего не говорится.

Ставку подоходного налога за сдачу в аренду одного жилого помещения в областных центрах предлагается повысить до 32,2 рубля (ранее — до 32 рублей). В таких городах, как Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск, — до 21,1 рубля (ранее предлагали повысить до 21 рубля).

Ставку подоходного налога за сдачу металлического или деревянного гаража, машиноместа в Минске хотят повысить до 11,1 рубля; железобетонного или кирпичного гаража — до 14,2 рубля; другого нежилого помещения (за 1 кв. м площади) — до 5,6 рубля.

В областных городах — до 32,2 рубля, 8,9 рубля, 12,2 рубля, 4,4 рубля соответственно.

В Барановичах, Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске — до 21,1 рубля, 5,6 рубля, 7,8 рубля, 3,4 рубля соответственно.

Также предлагается повысить средние ставки земельного налога по районам — на 5,5% (в предыдущей версии законопроекта было 4,8%). Они применяются, если отсутствует кадастровая оценка земель.

Источник: https://realt.by/

— 1. Новая редакция Налогового кодекса (далее — НК) дополнена новым критерием для признания расходов экономически необоснованными — имущество не передано в аренду (финансовую аренду (лизинг)) и продолжает использоваться арендодателем (лизингодателем) (п. 4.1 ст. 169).

Примером такой ситуации на практике может служить заключенный между организациями и/или ИП договор аренды, по которому договор и все отношения между субъектами существуют только на бумаге, фактически имущество в пользование не передается. Такого рода сделки часто совершаются между взаимозависимыми компаниями для увеличения размера расходов для налога на прибыль.

2. НК-2021 дополнен нормой (пп. 2.9. ст. 170), в соответствии с которой в состав расходов для налога на прибыль включаются расходы на оплату труда. В них включены:

Любые начисления физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и (или) натуральной форме
Вознаграждения по итогам работы за год и выплаты, которые носят характер вознаграждений по итогам работы за год
Премии, доплаты, надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда, предусмотренные законодательством и (или) трудовым договором, соглашением, коллективным договором, на основании законодательства.

Ранее такие расходы учитывались плательщиками в составе нормируемых затрат, то есть включались в состав нормируемых расходов в размере не более 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов. Новая норма позволяет все расходы на оплату труда, в том числе годовые премии, бонусы и др., включать в состав расходов на оплату труда для налога на прибыль.

1. Внесено дополнение, согласно которому физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209−211 Налогового кодекса (п. 3 ст. 199 НК).

2. НК-2021 дополнен нормой (п. 5 ст. 216), согласно которой в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом уплата подоходного налога осуществляется им за счет собственных средств.

Такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица в порядке, установленном п. 5 ст. 216 НК (ч. 1 п. 5 ст. 216).

Неправомерное неудержание — заработная плата исчислена, но налог с суммы дохода не удержан и не перечислен в бюджет.

Неправомерное неперечисление — с начисленной заработной платы налог исчислен, но по сроку выплаты заработной платы не перечислен в бюджет.

Такие факты могут быть установлены как в ходе налоговой проверки на основе данных бухгалтерского учета, так и на основании собранных правоохранительными органами доказательств. В большинстве случаев информация попадает в контролирующие органы от самих работников, в том числе и анонимно.

Вышеуказанная норма направлена в первую очередь на предотвращение фактов выплаты заработной платы в конвертах и является своеобразной мерой воздействия на недобросовестных плательщиков, которые не платят подоходный налог.

Кроме того, распространенной практикой, особенно для неплатежеспособных предприятий, является неуплата подоходного налога (при предоставлении в банк документов на выплату заработной платы подоходный налог уплачивается не в полном объеме, а чисто номинально).

Изменения в главе 11 НК направлены на решение вопросов, которые возникали у плательщиков исходя из практики применения положений указанной главы. А также — на упрощение администрирования контроля трансфертного ценообразования.

В результате внесены следующие изменения:

Сокращено количество сделок, подпадающих под контроль налоговых органов. Это относится к сделкам, заключенным организациями — резидентами Беларуси с владельцами международных систем платежных расчетов с использованием банковских платежных карточек VISA, MasterCard, American Express, зарегистрированными в оффшорных зонах
Упрощен порядок подбора источников информации, содержащих сведения, обосновывающие применение рыночных цен. В частности, плательщику предоставлено право самостоятельно подобрать информационный источник с учетом выбранного им метода определения рыночных цен, не придерживаясь иерархии, которая существовала до 1 января 2021 года
Информирование налоговых органов об анализируемых сделках путем внесения сведений в электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) осуществляют только плательщики налога на прибыль. До 2021 года сведения в ЭСЧФ подавали и компании, применяющие УСН
Предоставлена возможность при определении организаций, которые ведут сопоставимую деятельность, использовать национальные классификаторы видов деятельности иностранного государства
Предоставлено право при отсутствии сведений из бухгалтерской и (или) финансовой отчетности белорусских организаций использовать для определения рыночных показателей рентабельности сведения организаций государств — членов ЕАЭС, а при их отсутствии — иных иностранных организаций
Предоставлено право по разовым сделкам, по которым невозможно установить рыночную стоимость, используя предусмотренные НК Беларуси методы, определять рыночную цену по результатам независимой оценки. При этом под разовой сделкой понимается сделка, которая отличается от основной деятельности организации и осуществляется один раз в налоговом периоде
Увеличено количество сделок, по которым не составляется документация, подтверждающая экономическую обоснованность примененной цены. К таким сделкам относятся сделки по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если прибыль, полученная от такой реализации, освобождена от налога на прибыль, а также в случае, если цена сделки (сумма цен сделок) с одним контрагентом в календарном году составляет не более 200 000 бел. руб. и которые не могут быть сгруппированы по признаку однородности сделок
Изменен порядок определения диапазона рыночных цен и диапазона рыночных показателей рентабельности. С 1 января 2021 года определение указанных диапазонов осуществляется исходя из квартилей (от фр. quartile — «четверть»)
С точки зрения усиления контроля применения трансфертного ценообразования в сделках со взаимозависимыми лицами предусматривается заключение соглашения между Минфином и МНС. В соответствии с ним Минфин будет ежеквартально предоставлять в электронной форме в МНС сведения о владельцах акций акционерных обществ не позднее 60 дней, следующих за истекшим кварталом.

Проверки налоговых органов в части трансфертного ценообразования не являются распространенным явлением. Однако для компаний с иностранным капиталом данные нормы являются важными. Причина в том, что в ряде случаев они составляют экономические обоснования цен для иностранных участников в рамках группы компаний.

1. Отдельные позиции продовольственных товаров, отдельные позиции товаров для детей при их реализации на территории Республики Беларусь при их ввозе на территорию Республики Беларусь облагаются НДС по ставке в размере 20% вместо ранее применявшейся ставки НДС в размере 10%.

2. При реализации на территории Беларуси лекарственных средств, медицинских изделий (в том числе протезно-ортопедических изделий) при их ввозе на территорию Республики Беларусь установлена ставка НДС в размере 10%.

Для сдающих квартиры, дачи и гаражи ввели существенное изменение

Пример 02.01.2021. ИП осуществлял деятельность по предоставлению мест по краткосрочному проживанию работникам организаций с уплатой по этой деятельности единого налога, одновременно ИП осуществлял розничную и оптовую торговлю с уплатой УСН, такая параллельная деятельность осуществлялась 3 года, и налоговая принимала декларации в которых в том числе указывались адреса жилых помещений. Одна при выборочной выездной проверке налоговая заявила о неправомерности применения ИП 5% налога при УСН, т.к. имела место сдача в пользование помещений не находящихся в собственности ИП, в результате вместо 5% предпринимателю посчитали налог по ставке 16% без учёта затрат, т.к. учёт доходов не вёлся, вместе с пени и штрафами за три года сумма получилась – ЖЕСТЬ. Несмотря на то что есть и другие мнения по возможности применения УСН при предоставлении гостиничных услуг и услуг прочего проживания (на том основании что это не аренда и наём, а предоставление мест для проживания), есть и опубликованные в конце 2020 мнения специалистов МНС (КП 12/2020), что при предоставлении мест для краткосрочного проживания в арендованных квартирах, УСН нельзя применять и по всем остальным видам деятельности (пп. 2.1.5 п. 2 ст. 324 НК).

Среди ИП распространена практика сдачи помещений по безвозмездному договору, так вот если по безвозмездному договору сдаётся недвижимость не находящаяся в собственности – права на УСН нет.

Вопрос. Обязан ли ИП занимающийся предоставлением мест для краткосрочного проживания в квартире иметь КСА.

Вопрос. А при сдаче в аренду нежилых помещений – надо КСА?

Ответ. Да требуется, нет права на приём наличных без КСА.

Вопрос. Может ли ИП арендовать у физического лица квартиру для дальнейшей сдачи квартиры в аренду.

Не указан вид помещения – жилое или нежилое. Жилое вообще всё просто сдаёте и всё. Вообще гражданин может быть одновременно ИП, работать по трудовому договору, осуществлять виды деятельности не требующие гос. регистрации (в том числе сдавать в аренду одно нежилое помещение), причём в любых сочетаниях. Но надо смотреть ещё и налоговый вопрос, с физлица удерживают 13% подоходного без учёта затрат, ИП на УСН без учёта затрат платит 5%, с учётом затрат 16%. И надо смотреть вид деятельности ИП, если он не связан с арендой помещений, то также без вопросов можно сдавать одно помещение в аренду. А вот если вид деятельности ИП сдача в аренду помещений или ещё и как ИП будет сдаваться другое помещение, то лучше всё перевести на ИП, но тут не дополнительное соглашение а надо составлять новый договор.

Вопрос 10-1. Сдача комнаты. Можно ли сдать комнату если в квартире 2 собственника.

Ответ 10-1. Можно сдавать, но только с согласия другого собственника и всех зарегистрированных в квартире лиц. Наличие других собственников работник администрации должен проверить по копии свидетельства о собственности, а наличие зарегистрированных по справке ос составе семьи, эти два документа должны прилагаться к заявлению о регистрации договора найма. Согласие оформляется на самом договоре.

13 % – для физических лиц;^[∗] пункт 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем физическим лицам не являющимся ИП;^[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр;^[∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
16 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности;^[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
16 % – для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности;^[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
16 % – на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;^[∗] подпункт 3.2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
6 %Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 %Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов.[∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налог на аренду квартиры

Очевидное преимущество первого способа – избавление от ежемесячного посещения банка, но не основное. Главное в оплате налога за календарный год состоит в том, что при увеличении размера налоговой ставки в течение года перерасчет суммы налога производиться не будет. Зато при ежемесячной оплате нет необходимости вносить за раз всю сумму, а можно направить её на другие, более важные нужды.

Минская городская коллегия адвокатов

Согласно пункта 1 ст.175 Налогового кодекса Республики Беларусь белорусские организации, белорусскиеиндивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, территориальные нотариальные палаты (за исключением доверительных управляющих — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), от которых плательщик получил доходы ( исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении доходов плательщика, источником которых является налоговый агент), обязаны исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц.

Вместе с тем, всем известно и все мы прекрасно понимаем, что сдача нежилого помещения в аренду (субаренду), или сдача внаем (поднаем) жилых помещений направлена, в большинстве своем случаев, на получения некоего материального блага и дополнительного дохода. А это, в свою очередь, создает и затрагивает сферу отношений, регулируемых налоговым законодательством нашей Республики.

«Двойное налогообложение полученных доходов отсутствует»

Вопрос: Я на протяжении 2018 года по зарегистрированному в ЖРЭО договору найма сдаю как физлицо квартиру в наем. Ежемесячно я уплачиваю фиксированную ставку налога через ЕРИП. Мой доход от сдачи квартиры в наем за 2018 год составил 7001 рубль. Должен ли я дополнительно подавать в ИМНС декларацию о доходах за 2018 год? С какой суммы и в каком размере мне дополнительно нужно уплатить налог? Почему с одной и той же суммы полученного мною дохода в 7001 рубль, я дважды должен уплачивать налоги и сборы? Я сразу ежемесячно выплачиваю фиксированную ставку, а потом через год еще должен какие-то дополнительные выплаты произвести? Двойное налогообложение же не допускается.

Ответ: Доходы, полученные физлицами — плательщиками подоходного налога в фиксированных суммах в 2018 году от сдачи в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц по ставке 13% в случае, если такие доходы превышают 6116 рублей. При этом подлежит зачету фактически уплаченный за 2018 год с таких доходов подоходный налог в фиксированных суммах. Таким образом, двойное налогообложение полученных доходов отсутствует.

Налог за сдачу квартиры в аренду (наем)

В 2022 году, если владелец квартиры сдает ее по договору найма, он должен платить налог на доход, полученный от нанимателя, в размере 13%. Налоговая ставка может отличаться в зависимости от того, .

С 1 января 2022 года у жителей Москвы и области, Калужской области и Татарстана есть возможность зарегистрироваться как самозанятый и платить налог по ставке 4% вместо 13.Вовремя предоставлять декларацию и за полученный доход — прямая обязанность налогоплательщика. составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Сдавать квартиру и не платить налоги можно только по договору безвозмездного пользования жильем.Собственник квартиры самостоятельно должен предоставить налоговую декларацию в отделение ФНС по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.