Льготы и гарантии для людей с инвалидностью

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы и гарантии для людей с инвалидностью». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.

Комментарий к ст. 407 НК РФ

В комментируемой статье законодатель установил категории физических лиц, которые имеют право на льготу по анализируемому налогу.

Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

В пункте 1 статьи 407 НК РФ законодатель установил 16 категорий лиц, имеющих право на льготу по налогу на имущество физических лиц.

Официальная позиция.

В письме Минфина России от 27.03.2018 N 03-05-06-01/19158 рассмотрен вопрос о льготах по налогу на имущество физлиц инвалидам I группы в отношении объектов административно-делового и торгового назначения и предоставлении отсрочки по его уплате.

Указывается, что статьей 407 НК РФ для инвалидов I группы инвалидности предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.

Между тем налоговые льготы предоставляются в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговые льготы в отношении объектов административно-делового и торгового назначения, включенных в перечень, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, Налоговым кодексом не предусмотрены.

Между тем согласно статье 399 НК РФ представительным органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 НК РФ, основания и порядок их применения без каких-либо ограничений.

Таким образом, по вопросам, касающимся предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, следует обращаться в органы местного самоуправления.

Внимание!

Обращаем внимание, что при наличии в собственности налогоплательщика, отнесенного к льготным категориям граждан, нескольких объектов недвижимости одного вида (нескольких квартир) налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налога только в отношении одной квартиры, а в отношении остальных квартир, находящихся в собственности такого налогоплательщика, будет предоставлен налоговый вычет, установленный статьей 403 НК РФ.

Новое в законодательстве!

С 1 января 2019 года подпункт 3 пункта 1 комментируемой статьи действует в обновленной редакции: в него добавлена еще одна категория лиц, имеющая права на льготу, — дети-инвалиды. Ранее льгота по налогу на имущество физических лиц распространялась только на инвалидов с детства. При этом также необходимо учитывать, что положения подпункта 3 пункта 1 статьи 407 НК РФ распространяются на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц с 1 января 2015 года.

Применительно к подпункту 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ в письме ФНС России от 29.11.2018 N БС-4-21/23076 «О предоставлении сведений о лицах предпенсионного возраста для подтверждения права на налоговые льготы с 01.01.2019» указывается, что в соответствии с положениями части 10 статьи 10 Федерального закона от 3 октября 2018 года N 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» обмен информацией между ПФ РФ и федеральными органами исполнительной власти, исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями в целях предоставления гражданам предпенсионного возраста налоговых льгот и (или) мер социальной защиты (поддержки) и социальной помощи, установленных законодательством РФ, осуществляется в электронной форме с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия.

ПФР разрабатывает в Единой государственной информационной системе социального обеспечения вид сведений об отнесении гражданина к категории лиц предпенсионного возраста, в том числе в целях предоставления льгот в соответствии со статьями 391 и 407 части второй НК РФ, регистрация которого в тестовой среде системы межведомственного электронного взаимодействия версии 3.0 (СМЭВ 3.0) планируется до 1 декабря 2018 года, в продуктивной среде СМЭВ 3.0 — не позднее 29 декабря 2018 года.

Учитывая изложенное, осуществление передачи сведений о лицах, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, реализуется посредством СМЭВ 3.0 с использованием ЕГИССО.

Частью 12 статьи 10 Федерального закона N 350-ФЗ предусмотрено, что граждане предпенсионного возраста имеют право бесплатно получать в органах ПФР по месту жительства или работы по своим обращениям способом, указанным ими при обращении, сведения об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста (указанные сведения могут быть направлены им в форме электронного документа, порядок оформления которого определяется ПФ РФ, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, информационную систему «личный кабинет застрахованного лица», а также иным способом, в том числе почтовым отправлением).

Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo

3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.

Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.

Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.

Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

Предоставляя возможность получения налогового вычета, государство стимулирует граждан работать официально по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

Стандартный	Социальный	Имущественный	Инвестиционный	Профессиональный
Заключается в том, что ежемесячно определенная часть дохода работника не облагается налогом. В случае, если гражданин имеет право на получение нескольких вычетов, то применяется наибольший из них	Компенсация расходов физических лиц на получение определенных услуг. Это могут быть траты на образование, лечение. На каждую социальную льготу государство предоставляет 120000 рублей дохода, который не облагается НДФЛ. При перечислении ндфл в бюджет, работнику возвращаются денежные средства в начале следующего года	Связан с покупкой и продажей имущества. При сделках с жилой недвижимостью и земельными участками максимальный налоговый вычет составляет 1000000 рублей. На движимое имущество распространяется вычет не более 250000 рублей. Этот вид вычета применяется только в случае нахождения имущества гражданина на территории Российской Федерации	Связан с оборотом ценных бумаг. Инвестиционный вычет распространяется на доход от продажи ценных бумаг, которые находились в собственности гражданина более трех лет. Этот вид налогового вычета не связан с официальным трудоустройством. Получить преимущество могут не только ИП, но и безработные граждане	Распространяется на доходы ИП, нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, авторские вознаграждения. Для предоставления вычета индивидуальному предпринимателю требуется предоставить в налоговую инспекцию подтверждение его расходов

«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц

Для мно­гих ка­те­го­рий на­ло­го­пла­тель­щи­ков НК РФ преду­смат­ри­ва­ет льго­ты по на­ло­гу на иму­ще­ство. Льгот­ник впра­ве не упла­чи­вать этот налог, но толь­ко по од­но­му объ­ек­ту недви­жи­мо­сти каж­до­го вида, из всех, на­хо­дя­щих­ся у него в соб­ствен­но­сти (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если граж­да­нин яв­ля­ет­ся соб­ствен­ни­ком несколь­ких квар­тир, то он может не пла­тить налог толь­ко по одной из них. При этом «льго­ти­ру­е­мый» объ­ект недви­жи­мо­сти не дол­жен ис­поль­зо­вать­ся им в пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Итак, право на осво­бож­де­ние от на­ло­га на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц с уче­том ука­зан­ных выше усло­вий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):

• пен­си­о­не­ры;
• ин­ва­ли­ды I и II групп ин­ва­лид­но­сти, ин­ва­ли­ды с дет­ства;
• во­ен­но­слу­жа­щие, а также уво­лен­ные с во­ен­ной служ­бы по опре­де­лен­ным при­чи­нам (по до­сти­же­нии пре­дель­но­го воз­рас­та, со­сто­я­нию здо­ро­вья и др.);
• ро­ди­те­ли и су­пру­ги во­ен­но­слу­жа­щих и го­су­дар­ствен­ных слу­жа­щих, по­гиб­ших при ис­пол­не­нии слу­жеб­ных обя­зан­но­стей;
• члены семей во­ен­но­слу­жа­щих, по­те­ряв­ших кор­миль­ца;
• граж­дане, уво­лен­ные с во­ен­ной служ­бы или при­зы­вав­ши­е­ся на во­ен­ные сборы, вы­пол­няв­шие ин­тер­на­ци­о­наль­ный долг в Аф­га­ни­стане и дру­гих стра­нах;
• лица, име­ю­щие право на со­ци­аль­ную под­держ­ку, т.к. под­верг­лись воз­дей­ствию ра­ди­а­ции вслед­ствие ка­та­стро­фы на ЧАЭС, ава­рии в 1957 году на ПО «Маяк», ядер­ных ис­пы­та­ний на Се­ми­па­ла­тин­ском по­ли­гоне;
• лица, при­ни­мав­шие непо­сред­ствен­ное уча­стие в ис­пы­та­ни­ях ядер­но­го и тер­мо­ядер­но­го ору­жия, лик­ви­да­ции ава­рий ядер­ных уста­но­вок на сред­ствах во­ору­же­ния и во­ен­ных объ­ек­тах;
• лица, по­лу­чив­шие / пе­ре­нес­шие лу­че­вую бо­лезнь или став­шие ин­ва­ли­да­ми в ре­зуль­та­те ис­пы­та­ний, уче­ний, иных работ, свя­зан­ных с ядер­ны­ми уста­нов­ка­ми, вклю­чая ядер­ное ору­жие и кос­ми­че­скую тех­ни­ку;
• Герои Со­вет­ско­го Союза и Герои РФ, лица, на­граж­ден­ные ор­де­ном Славы трех сте­пе­ней;
• участ­ни­ки граж­дан­ской войны, Ве­ли­кой Оте­че­ствен­ной войны, дру­гих бо­е­вых опе­ра­ций по за­щи­те СССР, ве­те­ра­ны бо­е­вых дей­ствий;
• лица воль­но­на­ем­но­го со­ста­ва Со­вет­ской Армии, ВМФ, ОВД и гос­бе­зо­пас­но­сти, за­ни­мав­шие долж­но­сти в во­ин­ских ча­стях, шта­бах и учре­жде­ни­ях дей­ству­ю­щей армии в пе­ри­од Ве­ли­кой Оте­че­ствен­ной войны, либо лица, участ­во­вав­шие в обо­роне го­ро­дов, что за­счи­ты­ва­ет­ся им в вы­слу­гу лет для на­зна­че­ния пен­сии на льгот­ных усло­ви­ях;

Также осво­бож­да­ют­ся от упла­ты на­ло­га лица, ко­то­рые ведут про­фес­си­о­наль­ную твор­че­скую де­я­тель­ность в своих спе­ци­аль­но обо­ру­до­ван­ных ма­стер­ских, ате­лье, сту­ди­ях (в части на­ло­га, ко­то­рым об­ла­га­ют­ся имен­но эти по­ме­ще­ния).

И аб­со­лют­но всем фи­зи­че­ским лицам предо­став­ля­ет­ся льго­та в от­но­ше­нии хо­зяй­ствен­ных по­стро­ек пло­ща­дью не более 50 кв. мет­ров, рас­по­ло­жен­ных на зе­мель­ных участ­ках для ве­де­ния лич­но­го под­соб­но­го, дач­но­го хо­зяй­ства, ого­род­ни­че­ства, са­до­вод­ства или ИЖС.

Виды налоговых льгот для ИП и организаций

Льготы для ИП:

• Предоставление выбора наилучшего варианта налогообложения для указанного типа предпринимательской деятельности.
• Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, он может уменьшить доходы на сумму расходов, к примеру, на страховые и медицинские выплаты.
• При возникновении чрезвычайной ситуации, ведущей к порче имущества, или ситуации банкротства ИП предоставляется возможность отсрочки или рассрочки налоговых выплат (если деятельность осуществлялась на законных основаниях).
• Если в течение трех месяцев доход предприятия не превышает двух миллионов рублей, ИП освобождается от выплаты налога на добавленную стоимость.
• «Упрощенка» не требует ведения финансовой отчетности.
• Прибыль, получаемая по результатам профессиональной деятельности, не облагается НДФЛ как при упрощенной, так и при патентной системе налогообложения.
• До 2018 года в России действуют налоговые каникулы, подразумевающие нулевую налоговую ставку.

Льготы для организаций:

1. Полностью освобождаются от имущественного налога следующие виды предприятий:
   • специализированные протезно-ортопедические фирмы;
   • коллегии адвокатов и юридические консультации;
   • государственные научные центры.
2. Частично освобождаются от налога на некоторые виды собственности следующие предприятия:
   • религиозные организации;
   • общества инвалидов;
   • фармацевтические фирмы;
   • резиденты особых экономических зон.

Кто освобожден от уплаты ндфл

а) главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами Республики Узбекистан, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в Республике Узбекистан, не связанных с дипломатической и консульской службой;

а) лица, удостоенные звания «Узбекистон Кахрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды войны либо другие инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных в период войны 1941-1945 годов либо при исполнении иных обязанностей военной службы или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалиды из числа бывших партизан, а также другие инвалиды, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

Адвокат по налогообложению в Екатеринбурге

Государству не выгодно самим проводить такие операции, поэтому снизить налоги могут лишь по письменному обращению, поэтому не теряйте время и обратитесь к адвокату, возможно, вы уже долгое время переплачиваете налоги, и можете направить сэкономленное на отдых, образование, иные цели.

У налогового адвоката Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» можно уточнить, кто освобождается от налогов на транспорт. Льготная категория здесь такая же, как и при уплате сборов на имущество. Чтобы заявить о своих правах, их необходимо знать: правовая образованность в нашей стране имеет роль. Как правило, граждане не задумываются, могут ли им снизить налоги и подпадают ли они под снижение, а зря.

Наш юрист по налогам разъяснит, кто освобожден от уплаты налога на имущество организации. Если недвижимость или иные основные фонды используются в коммерческих, производственных целях, получить фискальные льготы сложнее. Для этого следует воспользоваться услугами адвоката, специализирующегося по подобным вопросам. Он докажет необходимость частичного снятия обязательных платежей.

От каких налогов освобождены пенсионеры

Во всех странах мира каждый гражданин своей страны должен платить в казну государства налоги на доходы и имущество. Налоговые платежи могут по-разному именоваться, иметь отличающуюся, от общепринятой, базу налогообложения, рассчитываться по различным формулам и т.д. Но налоги есть и их надо платить.

В России все физические лица платят следующие виды налогов:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
• имущественный (за жилье, здания, постройки и сооружения);
• транспортный (за наземные, водные и воздушные транспортные средства);
• земельный (за выделенные участки земли для индивидуального строительства, ведения личного подсобного хозяйства и т.д).

Как работают налоговые льготы в России

Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.

Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях. Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ.

Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.

В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.

В вопросах налога на транспортное средство есть понятие региональной льготы. Считается, что предельный размер сбора устанавливается Государственной думой. Однако, за властями регионов сохраняется право введения дополнительных льгот, учитывая субсидии на местах. Поэтому, люди, которые причислены к одной и той же социальной категории в двух соседних областях могут выплачивать абсолютно разные суммы по факту сбора налога на транспортное средство.

• Для того, чтобы узнать, какие именно льготы действуют в вашем месте проживания, вам необходимо зайти на сайт налоговой инспекции.
• Там выберите раздел “электронные сервисы” – “Калькулятор транспортного налога ФЛ”.
• Укажите наименование налога, а также введите интересующий вас регион и период, за который вы намереваетесь заплатить взнос.
• Вы увидите информацию, которая расскажет о возможных дополнительных льготах.

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров освобождают их от уплаты налога. Но есть объекты, стоимость которых из налоговой базы не исключается. Что это за объекты, как получить льготу, какими налоговыми преференциями пользуются пенсионеры при покупке или продаже квартиры, а также сохранятся ли льготы после повышения пенсионного возраста? Ответы ищите в нашем материале.

• Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость
• Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?
• Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?
• У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?
• Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?
• Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?
• Как повлияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?
• Итоги

Формы и виды налоговых льгот

Преимущества при налогообложении осуществляются в нижеупомянутой форме:

• Налоговое освобождение от проплаты отдельных разновидностей налогов пожизненно;
• Изымание – на один из объектов, подлегающим налоговым сборам, не распространяются правила обложения. В то время как на все остальные действует в стандартной форме;
• Послабление в налогах – предоставляется снижение по налоговой ставке. В большинстве случаев, применяется в отношении юридических лиц, нежели физических;
• Отсрочка по выплате – это предоставления возможностей уплатить налоговую ставку в более поздние сроки, нежели обычно. Все сроки по отсрочке обложения хранит Налоговый Кодекс РФ;
• Налоговая поблажка – представление тем, кто просрочил выплату по налогам без законных на то оснований. В таком случае, можно произвести оплату без штрафных санкций и пени.

Все вышеупомянутые разновидности льготного обложения налогами могут осуществляться только в случае, когда гражданин:

• Попадает под категорию населения, кто имеет льготное налогообложение;
• Получает прибыль, что можно не относит к облагаемой налогами;
• Имеет имущественный объект, не облагающийся налогами по особым обстоятельствам;
• Тратит материальные средства на предусмотренные цели, с которых ему возмещается налог.

Помимо этого, предоставляемые льготные преимущества являются:

• Государственными – льготы на федеральные налоги;
• Региональными – скидки на региональные налогообложения;
• Местными – льготные программы на местные налоговые ставки.

Снижение оплаты налогов, установленных вышестоящими органами, не может производиться властями, которые по рангу ниже.

Как пример, ставка на федеральные налоги не может быть понижена региональными, или местными властями.

В таблице ниже представлена характеристика специальных режимов обложения налогами.

Система обложения налогами	Сборы, подлежащие оплате (исключая обязательные взносы в государственные фонды вне бюджета)	Объект обложения	Ставка по сбору
ЕНВД (Единый налог на временный доход)	НДФЛ, удерживаемый из заработной платы сотрудников	Зарплата сотрудников	Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕНДВ	Фиксированная законодательством сумма дохода для отдельных видов деятельности	Пятнадцать процентов
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)	НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников	Зарплата сотрудников	Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕСХН	Прибыль, сокращенная на количество расходов	Шесть процентов
УСН (Упрощенная система налогообложения)	НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников	Зарплата сотрудников	Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы УСН	Прибыль	Шесть процентов
Прибыль, сокращенная на количество расходов	Пятнадцать процентов
Патент (установленный законодательством объём прибыли от определенного вида деятельности)	Шесть процентов
ПСН (Патентная система налогообложения)	Выплата по патенту	Потенциальная прибыль по деятельности, на которую выдается патент	Шесть процентов

Физические и юридические лица имеют различные сроки на уплату налогового сбора.

1. Физическим лицам приходят почтовые уведомления, в которых назначена сумма, срок уплаты налога и указан земельный надел, который подвергается налогообложению. Налог взимается за прошлый период, оплатить его необходимо в конце ноября. С первого декабря будут взиматься штрафы в следующем месяце за неуплаченный вовремя налоговый сбор.
2. Юридические субъекты обязаны уплатить налог либо раз в год, либо разделить платеж на четыре раза и выплачивать эту сумму раз в квартал. Организации самостоятельно ведут расчет налоговой суммы, и отчет предоставляют в налоговую службу. Оплаченным ЗН должен быть до первого февраля.

В зависимости от местности проживания, будут действовать свои права на привилегию по земельному налогу. Они регулярно претерпевают изменения. То, что сегодня действует, завтра уже может не быть достоверным. Поэтому важно следить за законодательными актами. Получить льготные привилегии по налогообложению на землю можно следующим образом. В первую очередь необходимо обратиться в администрацию своего района или налоговую службу. Здесь сотрудники предоставят всю необходимую информацию о действующих законах, положена ли льгота. Если предоставили льготы, то нужно их оформить. Для этого подается следующая документация:

• паспорт;
• пенсионное удостоверение;
• свидетельство с правом собственности земельного участка;
• заполненное заявление (образец предоставляется).

Сотрудники налоговой организации расскажут, в какой срок нужно собрать бумаги. После проверки документов, если все верно, будет предоставлена льгота.

Похожие записи:

• Как перевестись в другую школу
• Получить справку об отсутствии судимости в 2022 году
• Льготы чернобыльцам в 2018 году: последние новости