Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «По какой ставке нужно считать земельный налог на общие участки в СНТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.
Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.
Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.
Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.
Льготы для дачников по платежам за землю:
1. В 2022-м году налог на земли общего пользования в СНТ(ДНТ) теперь составляет 0.3% от кадастровой стоимости участка, так же как и за личные садовые участки. А раньше налог на земли общего пользования дач составлял 1.5% от их кадастровой стоимости.
Такой единый размер налога на эти земли (0.3%) устраняет неравенство налогов за личные садовые участки и за участки с другим видом разрешенного использования (сокращенно ВРИ): стоянки, проезды, общие площадки.
Наряду с этим все земельные участки, у которых вид разрешённого использования указан «Для дачного хозяйства» или «Для дачного строительства», приравниваются к садовым участкам. Это означает, что к ним будет применяться единая удобная ставка в 0.3 % от их кадастровой стоимости. Быть собственником земли весьма выгодно, ибо арендная плата за землю в СНТ (ДНТ) — очень сильно выросла в цене.
Платят арендную плату за дачные участки только те, кто землю НЕ оформил в СОБСТВЕННОСТЬ. Ведь собственники платят земельный НАЛОГ, а не арендную плату. В садовых обществах в аренде находится — каждый пятый, шестой участок. Предприимчивые члены правления СНТ (или же иных ТСН) сдают в аренду пустующие дачные участки, брошенные уехавшими хозяевами. Если не заплатит хотя бы один дачник-арендатор, то его взнос просто распределят на всех граждан в садовом товариществе. Председатели СНТ (ДНТ) могут совершенно самовольно поднять расценки на аренду земли. «Не хочешь платить? Тогда можешь валить отсюда! Выбор за тобой» — так говорил один председатель нашему клиенту.
Например, аренда земли для дачников Новосибирской области еще в 2014-м году подорожала в десятки раз! В 100 раз подорожала аренда квадратного метра земли на дачах. Было — 10 копеек, а стало — 10 рублей!
Уведомление с новыми цифрами из районных администрации получили многие садоводы и дачники, у которых есть земельные участки в аренде. По расчётам, земельные участки в аренде подорожали на 6-8 тысяч в год. Плюс членские взносы. Как можно не платить членские взносы читайте тут.
С 2014-го года правительство Новосибирской области ввело новый порядок расчёта арендных платежей за землю в СНТ/ДНТ. Они решили рассчитывать арендную плату ориентируясь на рыночную стоимость садового участка. То есть, чем ближе дача к областному центру, водоёму или остановкам — тем на рынке выше ценник за такую дачу, а значит и плата за аренду будет выше.
Поэтому, мы предлагаем садоводам (у которых земля в аренде, а не в собстсвенности) воспользоваться «дачной амнистией» и переоформить аренду в собственность. Ведь земельный НАЛОГ, который платят собственники дачных участков — это всего лишь 0.3% от кадастровой стоимости земельного участка! Тем более, что «дачную амнистию» продлили до 1 марта 2026-го года.
2. Взносы собственников садовых участков, которые не вступили в СНТ, но владеют участком на его территории, так называемые «индивидуалы» уже в 2020-м освобождены от налога на прибыль. Это дает возможность избежать «колхозного принципа» и не вступать в члены СНТ.
3. Еще одна льгота дачникам: ещё в 2020-м году был предусмотрен новый налоговый вычет при расчёте НДФЛ при исчислении налога на подаренную дачу.
Если подаренная или унаследованная дача (садовый дом с участком) продана в 2019 году (или позже) и при этом трёхлетний срок владения ею ещё не истёк, то продавец вправе снизить свой налогооблагаемый доход. Уменьшить его можно на расходы, которые понёс в своё время даритель или наследодатель (но только при условии они с дарителем не были близкими родственниками), чтобы приобрести эту дачу, или же на сумму НДФЛ, которую он уплатил при получении дачи в дар.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Если не оплатить налог вовремя
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
«Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно», — советует Мария Ромчанова.
Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде
По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон № 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2021 г.
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом до 01.07.2021 продлили пилотный проект, в рамках которого представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчетности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.
Организовать сдачу отчетности в электронной форме не сложно даже самостоятельно. Для этого потребуется:
О том, как получить усиленную квалифицированную подпись, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к указаниям.
Также с целью облегчения своей работы членам и правлению СНТ регионов следует присмотреться к онлайн-проекту «Цифровые СНТ Подмосковья», запущенному в марте 2021 г. Проект позволяет проводить в онлайн-режиме собрания членов СНТ, задавать вопросы специалистам различных ведомств, быть в курсе изменений законодательства и т.д.
Цифровизация позволяет руководству СНТ узнать, какую отчетность надо сдать («цифровое СНТ»). Это распространяется и на бухгалтерские отчеты для налоговой – «цифровое СНТ» позволяет быть в курсе последних изменений в том числе в налоговом законодательстве касательно налогообложения СНТ.
Реализовать такой проект можно на основе программных продуктов, рынок которых начал успешно развиваться. Ряд IT компаний предлагает услуги по цифровизации СНТ, зачастую в пакет услуг входит также бухгалтерское и юридическое сопровождение.
Небольшая абонентская плата избавит СНТ от многих хлопот по организации общих собраний, что особенно актуально в период ограничений. Онлайн можно будет проводить не только собрания, но и проводить различные опросы, голосования, вести реестр членов СНТ и своевременно его актуализировать.
Возможно настроить внесение показаний приборов учета онлайн, автоматизацию напоминаний о приближении сроков уплаты взносов. Также доступны шаблоны типовых документов, которые требуются для ведения «бумажной» работы по СНТ.
Пример учетной политики для СНТ в целях налогообложения подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к нужному вам документу.
Если не оплатить налог вовремя
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно.
Налог на частный дом: при владении, продаже, на землю
2) потом. Когда (планировалось с 2013 года, но вроде заговорили, что не готовы и будет позже) мы перейдем на единый налог на недвижимость — все изменится. Ставка будет некий фиксированный процент от рыночной стоимости. Всё станет проще считать — важна будет не напрямую площадь или материал стен, а именно рыночная стоимость. Ну понятно, что финский брус дороже каркаса в Н раз — во столько же выше будет и налог. Но ориентировка на рыночную стоимсоть тут очень удобна — вы сами прекрасно представляете, насколько тот или иной вариант реализации дороже стоит на рынке. Была информация, что пилотные расчеты показали увеличение налоговых отчислений в 5-12 раз в тех регионах, где их выполнили. Также была информация, что при отсутствии льгот налог в год на трешку в москве может до 60 тыс.руб доходить по планируемым в будущем принципам. Для грубого расчета этого, мне кажется, хватит. Трешка в москве 10-12 лямов пусть (экстремальные случаи не берем). С нее 60 тыщ налога может стать в год. Прикиньте, сколько ваш дом стоит и в пропорции смотрите. Думаю, как пессимистичный вариант для расчета такой способ сгодится.
Законодательство о налоговой базе
Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.
Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:
- жилой дом;
- квартира;
- дача;
- гараж;
- иные строения.
Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.
Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.
Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:
- объекты незавершенного строительства;
- совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
- хозпостройки.
Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:
- 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
- 0,5% в отношении прочих объектов.
В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).
Льготные категории граждан по имущественному налогу:
- Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
- Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
- Участники Вов.
- Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
- Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
- Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
- Пенсионеры.
- Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
- Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
- Лица, творчество которых используется в организации выставок.
- Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.
Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.
Налог на дом в СНТ в 2021 году
Согласно принятому правовому акту, индивидуалы обязаны платить все членские и целевые взносы наряду с остальными. То есть, помимо налогов необходимо будет оплачивать общие расходы товарищества, а также работу членов самоуправления. Кроме того, придется оплачивать налоги.
Таким образом, лица, не состоящие в СНТ, будут платить на 6% больше членов СНТ.
Некоторым садоводам и СНТ придется получать лицензию на скважины и колодцы. Однако эта процедура будет необходима в редких случаях. Как отмечает заместитель директора ГУП «Экосистема» Алмаз Хафизов, существует 4 условия, при выполнении которых скважину регистрировать не нужно:
- владелец скважины – физическое лицо;
- она пробурена не на централизованный водоносный горизонт;
- используется только в личных целях;
- из скважины поднимается не более 100 кубометров воды в сутки.
Большинство личных колодцев соответствует таким требованиям, т. е. регистрировать придется лишь скважины общего пользования.
Суть: дачную амнистию продлили в очередной раз – теперь на 5 лет, до 1 марта 2026 года. Это регламентировано Федеральным законом от 08.12.2020 №404. Новая версия дачной амнистии претерпела изменения, и ее действие также распространяется на участки для ИЖС и ЛПХ. Это связано с тем, что градостроительные требования к домам в СНТ и в населенных пунктах стали одинаковыми.
Дачная амнистия действует для домов, чье строительство началось до 4 августа 2018 года. С этой даты начал действовать уведомительный порядок получения разрешения на возведение жилого дома, то есть о начале и завершении строительства человек обязан уведомлять муниципальную администрацию. В свою очередь, при уведомительном порядке администрация может отказать в строительстве или заставить переделать что-либо, если окажется, что дом не соответствует градостроительным нормам.
При дачной амнистии действует ограничение – под нее подпадают только дома, имеющие не более трех надземных этажей и не превышающие 20 метров в высоту.
Соответственно, если стройка началась после 4 августа 2018 года, то автоматически действует уведомительный порядок. Если стройка началась до 4 августа 2018 года, то действует амнистия и зарегистрировать дом можно по «упрощенке»:
- уведомлений и согласований с муниципальной администрацией не требуется;
- нужно вызвать кадастрового инженера, который составит техплан;
- при необходимости – провести межевание;
- обратиться в МФЦ с диском с техпланом;
- получить документ о регистрации права собственности на дом.
Также действует «бессрочная» дачная амнистия, но только в отношении участков, которые предоставлялись людям до 30 октября 2001 года. Их разрешается оформлять в собственность в любое время, но нужен документ, подтверждающий факт предоставления участка.
Суть: в 2021 году начинает действовать Федеральный закон от 09.11.2020 №369, согласно которому, теперь не нужно уведомлять всех членов СНТ о проведении общих собраний.
Вместо этого день ежегодного собрания можно указать в уставе товарищества. Например, «каждая первая суббота июня, 10 часов, по такому-то адресу». Однако это возможно только при обсуждении вопросов, прописанных в уставе СНТ. Если же в повестку включены сторонние вопросы, не предусмотренные уставом, тогда всех членов СНТ придется уведомлять о проведении собрания в прежнем порядке.
Суть: ранее налоговых вычетов за покупку дачи не полагалось. Объяснялось это тем, что вычет можно получить только за покупку жилья, а дома на садовых участках жильем не считались. В новом году все изменилось после публикации Департаментом налоговой политики Минфина РФ Письма от 07.09.2020 №03-04-07/78389 о предоставлении вычета по НДФЛ.
Разрешено вернуть налог в сумме до 260 тысяч рублей при соблюдении трех условий:
- Дом был оформлен в собственность в 2019 году или позднее.
- Дом числится, как «жилой» или «жилое строение».
- Собственник ранее не получал налогового вычета.
Что ждёт дачников в 2021 году: главные изменения
Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2021 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:
- Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет. Следует понимать, что налог на имущество является региональным налогом, поэтому его размер устанавливается региональным законодательством. Также следует помнить, что налог не может быть выше 2,2%.
- Земельный налог. Каждый владелец земельного участка также обязан платить налог на землю. Этот налог также является региональным. В среднем его размер составляет 0,1 — 0,5%, а налоговой базой в таком случае является кадастровая стоимость участка. В некоторых регионах налог может состоять из двух частей — какие-то объекты облагаются одним налогом, а другие объекты — другим налогом.
- Налог на земли общего пользования в СНТ. Этот налог фактически является разновидностью земельного налога. Объектом налогообложения является земля, которая находится в коллективной собственности и не используется для садоводства (это могут быть дороги, парки, детские площадки и так далее). Правила тут все те же — налог является региональным, средний размер налога составляет 0,1 — 0,5% и так далее. Следует помнить, что в 2021 году вступит в силу закон, согласно которому коллективную собственность можно будет переводить в долевую. После перевода общей земли в личную собственность необходимо будет платить налог на эту землю на общих основаниях
- НДФЛ. Если СНТ заключается с кем-либо трудовой договор, то после получения денег такой человек обязан заплатить НДФЛ на общих основаниях.
- В некоторых случаях также придется заплатить водный налог. Впрочем, в большинстве случаев СНТ не платят налог на воду, поскольку использование воды для полива огородов и садовых участков не облагается налогом.
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Налог на имущество
Или, проще говоря, налог на недвижимость. Дачники будут платить за жилой дом (даже если он не достроен), гараж и прочие строения, если у них есть кадастровый номер. Дома и постройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
О теплицах и банях мы расскажем чуть позже, поскольку этот вопрос требует пристального рассмотрения.
Налог платит собственник. Если дом находится в совместной собственности, то налог будет начислен в равных долях каждому. Если дом находится в долевой собственности, то налог будет начислен пропорционально долям.
Земельный налог
Вторая составляющая дачи — земля. Не надо думать, что если заплатил за дом, то за землю уже не надо. Надо, это отдельный объект недвижимости.
Налог на землю дачнику не надо платить только в нескольких случаях:
- участок находится в аренде;
- участок находится на правах безвозмездного пользования;
- земля ограничена в обороте, то есть относится к заповеднику, культурному наследию и прочее.
Если кадастровая стоимость завышена?
Нашему герою повезло, и кадастровая стоимость оказалась не завышена, соответственно, и налог будет рассчитан верно. Если же выяснилось, что вместо полутора миллионов кадастровая стоимость более двух, то стоит принимать меры. Сравнивая, ориентируйтесь на рыночную стоимость к дате оценки.
Для начала — выяснить, в чём ошибка. Возможно, в ЕГРП были неверные сведения о недвижимости. Например, целевое использование, местоположение или аварийность строения.
Чтобы это выяснить, надо обратиться в территориальный орган Росреестра и запросить данные, которые были использованы при проведении оценки.
Кадастровую и рыночную стоимость надо сравнивать на дату проведения оценки. Например, оценка сделана в 2018, а в 2020 рыночная цена резко упала. Это не основание для пересмотра кадастровой стоимости, если в 2018 они совпадали. Заявление на пересмотр не примут.
Изменен порядок исчисления земельного налога и налога на недвижимость
Так, с 2022 года исчисление таких налогов будет производиться за истекший календарный год.
До настоящего времени исчисление имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами, производилось за текущий календарный год и не учитывало произошедших в течение года сделок, влекущих переход прав на объекты недвижимости. В результате чего ежегодно вручаемые физическим лицам к 1 сентября извещения на уплату имущественных налогов за текущий год не содержали сведений о произошедших в течение года изменениях в отношении владельцев или характеристик объектов (п. 4 ст. 233 и п. 7 ст. 244 НК).
С 2022 года имущественные налоги будут исчисляться и предъявляться физическим лицам к уплате за истекший календарный год и, соответственно, будут учитывать все произошедшие в течение года изменения с такими объектами и с их владельцами.
Уплата таких налогов за 2022 год будет осуществляться следующим образом:
- не позднее 15.11.2022 — уплата авансового платежа в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов;
- не позднее 15.11.2023 — уплата оставшейся части имущественных налогов за 2022 год (п. 8 ст. 7 Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).