Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платёжное поручение по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
---|---|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды
Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.
Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:
Взнос по виду обязательного страхования, тариф | «Переходный» КБК |
---|---|
пенсионное, основной тариф | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
социальное (по болезни, по материнству) | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
медицинское | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
пенсионное, ИП «за себя» с доходов до 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
пенсионное, ИП «за себя» с разницы доходов более 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
медицинское, ИП «за себя» | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Платежки по штрафам и пеням
Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % суммы, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок, но не менее 1000 руб.
Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, налоговая в письме ФНС № ПА-4-11/864 от 05.05.2017 сообщила, что сумму штрафа необходимо делить пропорционально тарифам.
При уплате штрафа 1000 руб. необходимо перечислить:
- 733,33 руб. — на пенсионные платежи (1000 / 30 × 22);
- 170 руб. — на медицинские платежи (1000 / 30 × 5,1);
- 96,67 руб. — на социальные платежи (1000 / 30 × 2,9).
Порядок уплаты страховых взносов изменен
С января 2017 года алгоритм перечисления платежей на обязательное страхование работающим гражданам кардинально изменился. Теперь по ряду платежей на обязательное страхование получателем является не только Фонд социального страхования (в части обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, или, как часто говорят, «на травматизм»), но и Федеральная налоговая служба, а вот Пенсионный фонд полностью передал полномочия администратора в ФНС. Теперь обязательные страховые платежи регламентируются Налоговым кодексом и законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
За Фондом социального страхования сохранены права администрирования платежей «на травматизм». Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2020 в части ФСС НС и ПЗ остались неизменны. Заполняйте платежное поручение так же, как и ранее.
Полномочия Соцстраха как контролирующего органа не изменились: сотрудники так же проводят камеральные и выездные проверки, контролируя возмещение средств на страховое обеспечение и правильность исчисления платежей.
Платежное поручение ФСС РФ материнство
Главное, на что нужно обратить внимание при формировании платежного поручения на перечисление страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, это значение кода ОКТМО. В отличие от структуры ПФР, ФСС РФ не имеет отделений – юридических лиц на территориях муниципальных образований. Там расположены лишь обособленные подразделения, то есть дополнительные рабочие места.
В связи с этим, следует всегда указывать ОКТМО той территории, на которой расположено Региональное отделение ФСС. Например, всем организациям и предпринимателям Ивановской области, нужно писать ОКТМО г. Иваново 24701000. Точно такой же код следует проставлять и в расчетах 4-ФСС.
Платежное поручение в 2021
Несмотря на подробные разъяснения законодательства по поводу оформления платежных поручений, при заполнении платежки ФСС довольно часто происходит путаница с цифрами и кодами.
Поэтому целесообразно более подробно рассмотреть некоторые нюансы порядка заполнения, а именно поля:
101 | Статус плательщика. Здесь следует проставить «08», если субъект это плательщик страховых взносов. При указании «01» платежка может оказаться в числе невыясненных |
21 | Очередность платежа. Согласно взносы по поручению ФСС банковские организации списывают в третью очередь, по инкассо. При самостоятельной уплате взносов компанией очередь будет пятой. Значит, ставится цифра «5» |
22 | Код. Если выплаты текущие, то здесь ставится «0», платежи по требованию сопровождаются указанием двадцатизначного номера из соответствующего требования |
110 | Тип платежа. На данное время заполнять это поле не требуется |
109 | Дата документа. Приложение №4 п.5 Приказа Минфина РФ №107н устанавливает указание значения «0». Если внести здесь дату расчета , то банк может не исполнить поручение и возвратить его для исправления |
108 | Номер документа. Пишется «0» (Приказ №107н, Приложение №4, п.5). При написании номера платежка не будет принята к исполнению |
107 | Налоговый период. Прописывается «0». Не нужно указывать период, за какой субъект выплачивает взносы |
106 | Основание платежа. Только «0». Заполнив поле как при перечислении налогов (ТП, ЗД, ТР), придется переделывать документ |
105 | Код ОКТМО. Прописывается новый код. Узнать свой код возможно в территориальном филиале ФСС |
104 | КБК. На 2021 год КБК для взносов не изменился. Работодатели указывают 393 1 0200 160 |
Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов
При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».
ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:
- 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
- 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
- 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».
КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.
Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.
В полях 106–109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».
При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:
- «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.
В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.11.2020).
КБК для уплаты страховых взносов в 2020 году
Название страхового платежа
КБК
КБК штрафы
КБК пени
на обязательное пенсионное страхование (за работников)
182 1 02 02010 06 1010 160
182 1 02 02010 06 3010 160
182 1 02 02010 06 2110 160
на обязательное медицинское страхование (за работников)
182 1 02 02101 08 1013 160
182 1 02 02101 08 3013 160
182 1 02 02101 08 2013 160
на материнство и больничные (за работников)
182 1 02 02090 07 1010 160
182 1 02 02090 07 3010 160
182 1 02 02090 07 2110 160
по травмам в ФСС (за работников)
393 1 02 02050 07 1000 160
393 1 02 02050 07 3000 160
393 1 02 02050 07 2100 160
на обязательное пенсионное страхование (за себя)
182 1 02 02140 06 1100 160
82 1 02 02140 06 3010 160
182 1 02 02140 06 2110 160
на обязательное медицинское страхование (за себя)
182 1 02 02103 08 1013 160
182 1 02 02103 08 3013 160
182 1 02 02103 08 2013 160
на пенсии с дохода от 300 тыс. рублей (1%)
182 1 02 02140 06 1110 160
Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Читать дальше Отпуск новому сотруднику в первый год работы
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).
Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).
Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.
Образец платежного поручения НДФЛ
В нынешнем году оформление платежных документов на перечисление страховых взносов происходит в прежние сроки. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2020 году 15 апреля — среда, следовательно, никаких переносов не будет.
Для ИП установлены другие сроки:
- ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31.12.2019;
- ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
- ОМС — до 31.12.2019.
Вводная информация: виды страховых взносов в 2018 году
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:
- пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
- страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
- медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).
Как заполнять платежки по страховым взносам в 2021 году
Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2020 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:
Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:
Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где:
Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.
Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.
Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2020 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.
- Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:
Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:
- Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
- Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
- Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).
Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2020 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.
Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:
- статус резидентства;
- длительность проживания;
- место работы – российский офис или зарубежная «обособка».
Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.
Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.
Образцы платежных документов
на уплату различных платежей в Фонд социального страхования Российской Федерации
Виды платежей
Для юридических лиц
Для индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (адвокаты, нотариусы и др.)
1. ВЗНОСЫ – добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (адвокаты, нотариусы, предприниматели – за самих себя)
2. ВЗНОСЫ – страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
3. ПЕНИ – на недоимку при нарушении срока уплаты взносов по страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
4. ШТРАФ – за нарушение срока регистрации в региональном отделении Фонда
5. ШТРАФ – по итогам ревизии за занижение базы по взносам по страхованию от несчастных случаев
Сроки уплаты взносов на травматизм в 2020 году
Страховые взносы на травматизм в 2020 году перечисляют в пользу ФСС. Вот сроки уплаты помесячно с учётом того, что за май-июль действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2020 году.
Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМС | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
За март 2020 года |
Не позднее 06.05.2020 (перенос)
Не позднее 15.10.2020 (перенос для микропредприятий) |
|
За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020
Не позднее 16.11.2020 (перенос для микропредприятий) |
|
За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020
Не позднее 15.12.2020 (перенос для микропредприятий) |
|
За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020
Не позднее 16.11.2020 (перенос для микропредприятий) |
|
За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020
Не позднее 15.12.2020 (перенос для микропредприятий) |
|
За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
Ответственность за неуплату страховых взносов
Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.
Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).
ВС РФ вынес определение, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.
Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.
При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).