Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пенсия для ип: идет ли трудовой стаж и как начисляется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как и наёмные сотрудники, официальные представители мелкого и среднего бизнеса — участники государственной системы пенсионного и медицинского страхования. Минимальная сумма отчислений независимо от наличия у них доходов теперь зафиксирована. Она будет такой с этого по 2020 год.
Если гражданин одновременно работает по трудовому договору и как ИП?
В таком случае за человека отправляет отчисления и работодатель, и сам бизнесмен. Наш закон не считает эти взносы дублирующими, несмотря на то, что страховой стаж при выполнении двух видов деятельности при рассмотрении права на трудовую пенсию считается как один.
Почему так? При наличии трудового договора гражданин выполняет определенную работу, и его работодатель – налоговый агент – обязан платить за сотрудника налоги и взносы. При регистрации ИП человек выполняет в свободное от основной работы время еще что-нибудь, например, оказывает клининговые услуги, то есть он как бы сам себя нанимает на работу. Именно по этой причине гражданин и платит взносы.
Таким образом, работая как наемный сотрудник и ИП, человек увеличивает свой доход, с которого платятся отчисления, а значит, и сумма пенсии будет больше, чем, если бы гражданин работал только в одной компании.
Пенсия ИП: расчёт страховой доли
Поскольку за граждан взносы в ПФ РФ обычно производит работодатель, поэтому при исчислении дотаций учитывают, прежде всего, трудовой стаж – время работы по трудовому контракту. Но как быть ИП, деятельность которого не требует заключения подобного договора? Ответ на вопрос простой: рабочий стаж предпринимателя равен его страховому. Если бизнесмен закончил свою предпринимательскую деятельность и вышел на работу на какое-либо предприятие, заключив трудовое соглашение, то его общий стаж будет исчисляться из суммы его страхового стажа ИП + выслуги лет как официального наемного работника. Так учитывается страховое время не только после закрытия ИП, но и если такой трудовая деятельность имела место быть до организации своего дела.
За время предпринимательской деятельности зарплаты нет
ИП не работник. Ведение бизнеса в качестве ИП не является трудовой деятельностью. Предприниматель не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату (Письмо Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1).
Если в расчетном периоде работник был только ИП, у него не будет выплат, на которые начислены страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ведь даже в случае уплаты страховых взносов в ФСС РФ на добровольной основе они рассчитываются не с суммы дохода.
Нет справки о заработке за два года. Как правило, если в расчетном периоде работник у вас не трудился, он может подтвердить доходы справкой о сумме заработка.
Но если работник вел только предпринимательскую деятельность, он не сможет представить вам за этот период справку о заработке по форме, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н.
- Стаж, влияющий на размер пенсии, в отдельных случаях необходимо доказывать. Периоды работы подтверждаются, прежде всего, данными трудовой книжки, а затем, если их недостаточно, другими сведениями о работе и начислении заработной платы, отчислении сумм в ПФР. Это могут быть справки из архива, от работодателя, другие сведения, вплоть до свидетельских показаний бывших сотрудников. В отдельных случаях обращаются в суд.
- Иные периоды, включаемые в страховой стаж, могут быть подтверждены в зависимости от ситуации: справкой службы занятости, свидетельством о рождении ребенка, справкой об инвалидности и пр.
- По договорам ГПХ страховые взносы перечисляются и подтверждаются по аналогии с трудовыми отношениями.
Влияние стажа предпринимателя на ИПК
Расчет величины денежного обеспечения по старости теперь идет не в рублях, а в баллах, или индивидуальных пенсионных коэффициентах (ИПК). Баллы – это условные единицы, оценивающие вклад работающего гражданина в будущую пенсию. Они начисляются на лицевые счета всех трудящихся граждан, в том числе и предпринимателей. Предельное количество баллов, которое может заработать гражданин РФ за один год, в 2016 году составляет 7,83. Постепенно эта величина будет расти и к 2021 году достигнет 10 баллов.
Как уже отмечалось, важную роль в формировании размера пособия теперь играет выслуга предпринимателя или наемного работника. Чем она длительнее, тем больше баллов поступит на лицевой счет застрахованного лица.
Реформа предусматривает начисление премиальных баллов при поздней подаче заявления на оформление выплат по старости (см. таблицу).
Как рассчитать будущее пенсионное обеспечение?
Процедура расчета пенсии учитывает множество нюансов. Поэтому, самостоятельно можно произвести расчет только приблизительной суммы.
Рассмотрим предпринимателя, который производит уплату каждый год взносов в 62000 рублей. Условно примем, что он ближайшие 35 лет будет продолжать работать и перечислять в Пенсионный фонд эту же сумму.
Процедура расчета суммы пенсии следующая:
- Необходимо произвести расчет страховых взносов с установленной предельной базы на основе индивидуальной части взносов. В 2020 году предельная база равна 1150000 рублей. Значит, страховые взносы будут равны 1150000 х 16% = 184000 рублей.
- Определим размер индивидуального коэффициента. Для этого необходимо разделить сумму перечисленных взносов на страховые взносы с базы и умножить на 10%. 62000 / 184000 х 10 = 3,37
- Условно данный коэффициент будет сохраняться все 35 лет. Тогда при выходе на пенсию он составит 3,37 х 35 = 117,95
- В текущем году каждый пенсионный балл стоит 87,24 рубля. Тогда размер пенсии будет составлять 87,24 х 117,95 = 10290 руб.
- Прибавим к этой сумме фиксированную выплату 5334,19 + 10290 = 15624,19 рублей.
Пенсии ИП в 2020 году
Самые серьезные изменения касаются тех предпринимателей, которые продолжают работать, при этом получают пенсию. Еще в 2020 году было принято решение не индексировать их пенсионные выплаты. Это изменение актуально и сейчас.
Если же предприниматель не ведет трудовой деятельности, то по сравнению с прошлым годом он может претендовать на увеличение пенсии.
Для того чтобы оформить ИП пенсию в 2020 году должны быть соблюдены следующие условия:
- Достигнут пенсионный возраст: женщины — 60,6 лет, мужчины – 65,6 лет, с учетом переходных положений, предусмотренных приложением №6 к закону №400-ФЗ).
- Индивидуальный пенсионный балловый коэффициент не ниже значения, установленного законодательно. К, примеру, в 2020 году он равен 16,2, а к 2020 году будет составлять 30 баллов.
- Есть минимальный страховой стаж для начисления пенсии. В 2019 году это 10 лет, к 2025 году планируется увеличить его до 15 лет.
При назначении пенсии ИП будут дополнительно добавляться баллы за следующие периоды:
- Время нахождения в армии – 1,8 балла за год.
- Отпуск по уходу за ребенком. Если ребенок первый, то начисляется 1,8 балла за год, на 2-го ребенка – 3,6 балла за год, на третьего – 5,4 балла за год.
- За время ухода за несовершеннолетним инвалидом 1 гр., ребенком-инвалидом, либо лицом старше 80 лет добавляется 1,8 балла за год.
Процедура расчёта страхового стажа ИП и начисления пенсии
Следует запомнить раз и навсегда, что пенсионное обеспечение ИП в корне отличается от расчёта пенсий наёмных работников. Отличия прослеживаются как в учёте страхового (трудового) стажа (ранее говорилось о самостоятельных отчислениях ИП), в размерах страховых взносов и формулах, исходя из которых происходит расчёт будущих пенсий для предпринимателей. В жизни бизнесменов законодательством предусмотрены нестраховые периоды. В такие отрезки времени государственные фонды отчисляют взносы вместо ИП. Это время также входит в стаж бизнесменов. Подобное возможно в следующих ситуациях:
- служба в армии;
- проживание супругов в качестве военных в регионах, где они не имели возможности трудоустройства (не более 5 лет суммарно);
- когда супруги в качестве сотрудников дипломатических и консульских ведомств РФ проживают на территории иностранного государства (не более 5 лет суммарно), если в этот период они не занимались коммерческой деятельностью;
- время ухода за детьми, до исполнения каждому 1,5 лет (в сумме не более 6 лет);
- период ухода трудоспособного ИП за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или состарившимся родственником старше 80 лет.
Порядок оформления пенсии для ИП
Процедура оформления стажа для предпринимателей не отличается от процесса, который проходят наемные работники. Разница лишь в том, что во втором случае все документы подготавливает и передает в Пенсионный фонд работодатель, а предприниматель должен заниматься этим всем сам.
Приблизительно за месяц до выхода на пенсию, предприниматель самостоятельно подготавливает все документы. Далее, он должен передать их в Пенсионный фонд.
Это можно сделать при личной явке в орган, отправить по почте при помощи заказного письма. Если у предпринимателя есть электронная подпись и подключен электронный документооборот с госорганами, то можно отправить документы этим способом.
Фонд производит проверку переданных документов, и если все в порядке, то со следующего месяца производится выплата пенсии заявителю. В противном случае пакет бланков возвращается назад с письменным отказом.
Процедура расчёта страхового стажа ИП и начисления пенсии
Следует запомнить раз и навсегда, что пенсионное обеспечение ИП в корне отличается от расчёта пенсий наёмных работников. Отличия прослеживаются как в учёте страхового (трудового) стажа (ранее говорилось о самостоятельных отчислениях ИП), в размерах страховых взносов и формулах, исходя из которых происходит расчёт будущих пенсий для предпринимателей. В жизни бизнесменов законодательством предусмотрены нестраховые периоды. В такие отрезки времени государственные фонды отчисляют взносы вместо ИП. Это время также входит в стаж бизнесменов. Подобное возможно в следующих ситуациях:
- служба в армии;
- проживание супругов в качестве военных в регионах, где они не имели возможности трудоустройства (не более 5 лет суммарно);
- когда супруги в качестве сотрудников дипломатических и консульских ведомств РФ проживают на территории иностранного государства (не более 5 лет суммарно), если в этот период они не занимались коммерческой деятельностью;
- время ухода за детьми, до исполнения каждому 1,5 лет (в сумме не более 6 лет);
- период ухода трудоспособного ИП за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или состарившимся родственником старше 80 лет.
Подтверждение стажа ИП
Свой стаж предприниматель подтверждает следующими доказательствами:
- Свидетельством о регистрации физического лица в качестве ИП (до 2017 года) или Листом записи ЕГРИП (с 01.01.2017).
- Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП (выдаётся после окончания предпринимателем деятельности в том случае, если закрыт расчётный счёт и нет никаких долгов перед государственными контролирующими органами.
- Если деятельность ИП велась до 1991 года, необходимо получить в архиве справку об уплате всех страховых взносов. Если деятельность велась после 1991 года, эти сведения получают в отделении ФСС.
Как начисляется пенсия для ИП
В 2015 году была проведена масштабная пенсионная реформа, по результатам которой пенсионные выплаты граждан и владельцев ИП были поделены на три составных части:
- Базовую. Государство предоставляет финансовую поддержку всем слоям населения в виде фиксированной ставки пенсионных выплат. Она предоставляется всем без исключения. На нее могут рассчитывать как работающие, так и безработные граждане, включая индивидуальных предпринимателей. Базовая часть является неизменной составляющей пенсионных выплат. Ее начисление гарантировано действующим правительством. В 2018 году ее сумма составляет 4 805,11 рублей.
- Страховую. Данная часть пенсии напрямую зависит от индивидуальных пенсионных взносов гражданина, а также страхового стажа. Индивидуальные предприниматели, достигшие пенсионного возраста, должны собрать минимум 13,8 баллов, рассчитываемых по персональным показателям, а также 9 лет стажа. Данные показатели в последующие года планируется увеличит вдвое. Один балл на сегодняшний день составляет 81,49 рублей.
- Накопительную. Если ИП относится к гражданам, родившимся после 1967 года, он вправе вносить средства на накопительный пенсионный счет. Их размер определяется в добровольном порядке. Существенный минус накопительной части пенсии – средства не подлежат индексации.
Расчет положенных пенсионных выплат достаточно сложный. Осуществить его правильно сможет только опытный бухгалтер или уполномоченный сотрудник Пенсионного фонда. В расчет берется целый ряд индивидуальных показателей, в том числе: сумма накопительной части пенсии, количество пенсионных балов, трудовой стаж работы, гарантированная (базовая) величина выплат.
На официальном сайте Пенсионного фонда представлена упрощенная форма калькулятора для предварительного расчета пенсии. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться ею, при условии точного знания всех необходимых параметров для проведения вычислений.
Как индивидуальному предпринимателю подтвердить свой страховой стаж?
С вопросом Ирины Павловны из Новокузнецка мы обратились в отделение Пенсионного фонда. Начальник отдела по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей ОПФР по Кемеровской области Вера САЕНКО разъяснила, как обстоят дела с подтверждением информации о том, что индивидуальный предприниматель действительно работал.
– Чтобы определить, имеет ли человек на страховую пенсию по старости, и правильно ее рассчитать, во внимание берется продолжительность страхового или общего трудового стажа. Это прописано в Федеральном законе от 28 декабря 2013 года No400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Для начала отметим, что в страховой стаж входят те отрезки времени, когда человек выполнял какую-то работу или занимался иной деятельностью на территории Российской Федерации.
Важным условием, которое прописано в статье 11, является то, что за человека в это время должны поступать страховые взносы в ПФР. То есть, если работодатель или сам человек исправно уплачивали взносы, то и право на пенсию гражданин будет иметь. В противном случае могут возникнуть проблемы.
- Так как варианты трудовой деятельности разные, то вариантов подтверждения трудового стажа несколько. В зависимости от того, где человек работал, он может подтвердить эти сведения следующим образом:
- * тот период, который человек проработал до того, как был зарегистрирован в качестве застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, подтверждается документами, которые выдает работодатель или соответствующие муниципальные органы.
- * тот период, который человек проработал уже после того, как был зарегистрирован в качестве застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, подтверждается данными индивидуального (персонифицированного) учета.
- Отметим, что и те периоды, когда человек был индивидуальным предпринимателем, подтверждаются документами или сведениями об уплате обязательных платежей.
То есть, если ИП исправно отчисляет взносы, то эти сведения попадают в общую систему и потом учитываются при назначении пенсии.
Так как пенсионное законодательство претерпело некоторые изменения, за страховые взносы сейчас принимается и уплата взносов на государственное социальное страхование до 1 января 1991 года, единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее – обязательные платежи). Но и эти выплаты гражданин должен подтвердить, когда обращается за назначением пенсии. Рассмотрим, какие документы ему могут в этом помочь:
- * документы финансовых органов и архивные справки подтверждают уплату взносов на государственное соцстрахование за период до 1 января 1991 года;
- * документы терорганов ПФР могут подтвердить наличие страховых взносов за период до 1 января 2001 года и с 1 января 2002 года;
- * документ из территориальной налоговой может подтвердить то, что вы уплачивали единый социальный налог (взнос) за период с 1 января по 31 декабря 2001 года;
- * территориальный налоговый орган может вам выдать документ, который подтвердит то, что вы уплатили единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Если предприниматель применял упрощенную систему налогообложения и в установленном порядке выплачивал стоимость патента, то период до 2001 года он может подтвердить документом территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации, а с 1 января 2001 года – документом территориальных налоговых органов. Таким образом, если вы уплачивали страховые взносы в то время, когда вы являлись индивидуальным предпринимателем, то такие периоды могут быть учтены в страховой стаж по информации, имеющейся в территориальном органе ПФР. При отсутствии уплаты страховых взносов, для решения вопроса о возможности включения в страховой стаж периода индивидуальной трудовой деятельности, вы можете представить в территориальном органе ПФР документы налогового органа об осуществлении предпринимательской деятельности и режиме налогообложения.
Зачем предприниматели платят страховые взносы?
Как и наёмные сотрудники, официальные представители мелкого и среднего бизнеса — участники государственной системы пенсионного и медицинского страхования. Минимальная сумма отчислений независимо от наличия у них доходов теперь зафиксирована. Она будет такой с этого по 2021 год.
Таблица 1. Размер платежей, установленных для ИП
| Год/фонд для перечисления | 2018 | 2019 | 2020 |
| ПФР | 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| Федеральный фонд обязательного медстрахования | 5840 руб. | 6884 руб. | 8426 руб. |
| Итого | 32 385 руб. | 36 238 руб. | 40 874 руб. |
Сколько положишь, столько возьмёшь?
ПФР считает, что действующий порядок расчёта страховой пенсии справедливо отражает ситуацию с накоплением денег на старость. Каждый застрахованный, например, наёмный работник или индивидуальный предприниматель, имеет свой лицевой счёт в системе Пенсионного фонда.
Деньги на этот счёт поступают от работодателя, но когда речь идёт об ИП, перечисления должен делать он сам. Это те самые страховые взносы за себя, которые индивидуальный предприниматель платит каждый год.
Конкретная сумма пенсионных взносов зависит от полученного дохода, а также года, за который они перечисляются. Например, за полный 2021 год это 32 448 рублей, если же доход ИП превысил 300 000 рублей, то надо перечислить ещё 1% от дохода свыше этого лимита.
Рассчитать страховые взносы
На следующие годы Минфин предварительно установил такие цифры:
- 2021 год – 36 455 рублей;
- 2022 год – 40 433 рублей;
- 2023 год – 43 057 рублей;
- 2024 год – 45 907 рублей.
Однако после масштабного кризиса, вызванного пандемией коронавируса, ведомство рассматривает возможную заморозку фиксированных взносов на уровне 2021 года.
Если поделить годовую сумму пенсионных страховых взносов на 12, то получится, что индивидуальному предпринимателю надо каждый месяц перечислять около 3 000 рублей. Это не так уж много, тем более, что эта сумма полностью или частично учитывается при расчёте налогов на бизнес.